2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用,取得的利息收入

B.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的

C.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的

D.個(gè)人買賣有價(jià)證券的

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)都屬于應(yīng)繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目;C選項(xiàng)屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng)暫免征稅。

2、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定,納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,可以( )為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量?！径噙x題】

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量

B.當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量

C.上年同期產(chǎn)量

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量

正確答案:A、D

答案解析:納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。

3、2011年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()?！締芜x題】

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

正確答案:B

答案解析:根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

正確答案:B、C、D

答案解析:保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)要計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）?！締芜x題】

A.稅收公平原則

B.稅收法定原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案:D

答案解析:稅法的適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實(shí)體從舊、程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。

6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（ ）。【多選題】

A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款

正確答案:A、B、C

答案解析:對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。

7、預(yù)約定價(jià)安排適用于（?。┑年P(guān)聯(lián)交易?！締芜x題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度次年起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起1至3個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度次年起1至3個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

正確答案:A

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。

8、下列屬于基本原則的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律優(yōu)位原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C、D屬于稅法的適用原則。

9、以下具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（ ）。【多選題】

A.行政許可、行政審批行為

B.停止出口退稅權(quán)

C.稅收保全措施

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項(xiàng)都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。

10、下列貨物的出口,享受增值稅出口免稅不退稅政策的有()?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

D.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來料加工復(fù)出口的貨物進(jìn)口時(shí)保稅,出口免稅不退稅;小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物,無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅,出口免稅不退稅;避孕藥品屬于免稅貨物,故出口免稅不退稅;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)免稅,在出口時(shí)不辦理退稅。