2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是（　?。締芜x題】

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

正確答案:B

答案解析:個人所得稅中對于工資薪金采用的是超額累進(jìn)稅率。

2、納稅人領(lǐng)購發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,再購領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為( )?！締芜x題】

A.驗舊購新

B.批量供應(yīng)

C.交舊購新

D.定額供應(yīng)

正確答案:A

答案解析:納稅人領(lǐng)購發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后,再購領(lǐng)發(fā)票并自行保管舊發(fā)票存根聯(lián),這種方式稱為驗舊購新。

3、我國目前稅制基本上是（ ）的稅制結(jié)構(gòu)。【單選題】

A.間接稅為主體

B.直接稅為主體

C.間接稅和直接稅雙主體

D.無主體

正確答案:C

答案解析:我國目前基本上是間接稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅）和直接稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）雙主體的稅制結(jié)構(gòu)。

4、某居民企業(yè)于2009年度發(fā)生的經(jīng)營虧損,尚未彌補(bǔ)完畢,就按照政府的要求在2012年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷,2014年5月底完成搬遷,則其2009年的虧損的最后一個彌補(bǔ)年度是( )?！締芜x題】

A.2014年

B.2015年

C.2016年

D.2017年

正確答案:B

答案解析:企業(yè)2009年的虧損的5年抵虧的期限本應(yīng)在2014年,但是由于企業(yè)搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得,從搬遷的次年(即2013年)起,至搬遷完成年度前一年度(仍為2013年)止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除,其虧損彌補(bǔ)年度為:2010年、2011年、2012年、2014年、2015年,故則其2009年的虧損的最后一個彌補(bǔ)年度是2015年。

5、張先生2008年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2014年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.425

C.382.5

D.450

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）

6、以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項目的是（）?！締芜x題】

A.提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得

B.提供非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

C.提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7、個人所得稅應(yīng)稅項目中，采用費(fèi)用定額扣除（800元）或定率扣除(20%)的項目有()?！径噙x題】

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報酬所得

正確答案:B、C、D

答案解析:個稅中，有4個稅目采用費(fèi)用定額扣除與定率扣除相結(jié)合辦法，除選項B、C、D之外，還有稿酬所得。

8、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計稅依據(jù)

B.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

C.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價格減去購置不動產(chǎn)原價后的余額計算繳納營業(yè)稅

D.單位銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額，繳納營業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:A選項納入營改增，C選項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納營業(yè)稅。

9、下列項目中，免征營業(yè)稅的有（?。！径噙x題】

A.保險公司開展的1年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

C.對個人出租住房

D.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:對個人出租住房，在3%的稅率基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。

10、某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改制成全體職工持股的股份有限公司,承受了原企業(yè)價值800萬元的房屋所有權(quán);改制后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值300萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償;當(dāng)期以330萬元的價格購進(jìn)某外貿(mào)企業(yè)的一座辦公樓,則該股份有限公司應(yīng)就以上事項繳納契稅()萬元。(適用稅率3%)【單選題】

A.0

B.9.9

C.33

D.42.9

正確答案:B

答案解析:企業(yè)改制成全體職工持股的股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅;以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅;購買房屋應(yīng)納契稅=330×3%=9.9(萬元)。