2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅的稅目說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（ ）【單選題】

A.美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品

B.對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費(fèi)稅

C.成品油稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油

D.只有以煙葉為原料加工生產(chǎn)出來(lái)的卷煙、煙絲，才屬于本稅目的征收范圍

正確答案:D

答案解析:凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于本稅目的征收范圍。包括卷煙（進(jìn)口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)及個(gè)人生產(chǎn)的卷煙）、雪茄煙和煙絲。

2、某居民企業(yè)于2009年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損,尚未彌補(bǔ)完畢,就按照政府的要求在2012年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷,2014年5月底完成搬遷,則其2009年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是( )?！締芜x題】

A.2014年

B.2015年

C.2016年

D.2017年

正確答案:B

答案解析:企業(yè)2009年的虧損的5年抵虧的期限本應(yīng)在2014年,但是由于企業(yè)搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得,從搬遷的次年(即2013年)起,至搬遷完成年度前一年度(仍為2013年)止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除,其虧損彌補(bǔ)年度為:2010年、2011年、2012年、2014年、2015年,故則其2009年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是2015年。

3、下列關(guān)于增值稅適用稅率的表述，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

B.單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

C.單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為0

D.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為9%，所以選項(xiàng)A應(yīng)選；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為13%，所以選項(xiàng)B應(yīng)選；單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率，所以選項(xiàng)D應(yīng)選。

4、下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有()?！径噙x題】

A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定

B.稅法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償

C.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)

D.稅法具有行政法的一般特性

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償。稅法明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。

5、下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，正確的有()?！径噙x題】

A.稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容

B.稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

C.征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素

D.稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時(shí)間等

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容，比如該法的解釋權(quán)、生效時(shí)間等。納稅地點(diǎn)是單獨(dú)的稅法構(gòu)成要素的一項(xiàng)，不體現(xiàn)在附則中。

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許從收入中扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( )?！径噙x題】

A.教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.印花稅

D.營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許從收入中扣減的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。印花稅已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中,不能再單獨(dú)扣除印花稅。

7、經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局有（ ）的權(quán)力?！締芜x題】

A.稅種的開(kāi)征、停征權(quán)

B.稅法的解釋權(quán)

C.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

D.稅收條例的解釋權(quán)

正確答案:D

答案解析:A屬于全國(guó)人大及常委會(huì)的權(quán)力；BC為經(jīng)人大授權(quán)，國(guó)務(wù)院可擁有的權(quán)力；D為經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局擁有的權(quán)力。

8、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2010年度虧損20萬(wàn)元，2011年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

正確答案:C

答案解析:2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（35－20）×20%＝3（萬(wàn)元）。

9、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金（）倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人?！締芜x題】

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案:B

答案解析:法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過(guò)需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。

10、下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有(　?。??！径噙x題】

A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒

C.外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的成品油

正確答案:A、D

答案解析:本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒不可以抵扣已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣珠寶玉石已納的消費(fèi)稅。