2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是（ ）。【單選題】

A.車船實(shí)際發(fā)生營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的當(dāng)月

B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.車船管理部門(mén)核發(fā)的車船行駛證書(shū)記載日期的當(dāng)月

正確答案:B

答案解析:車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。以購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。

2、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需持()，向營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記?！径噙x題】

A.稅務(wù)登記證

B.稅務(wù)登記證副本

C.工商執(zhí)照

D.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

正確答案:B、D

答案解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需持稅務(wù)登記證副本、外管證，向營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。

3、代理人為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿,應(yīng)按月代為編制( )?！締芜x題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表

正確答案:D

答案解析:代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬,按照個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定上繳勞動(dòng)保障部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”準(zhǔn)許扣除；按國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)準(zhǔn)許扣除；企業(yè)為職工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不得作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除。

5、某市工商局2011年8月向某汽車貿(mào)易公司購(gòu)買一輛小轎車自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元（由汽車貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)），購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車輛裝飾費(fèi)1800元，支付控購(gòu)費(fèi)800元。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。【單選題】

A.28320

B.20427.35

C.25320

D.21642.03

正確答案:B

答案解析:對(duì)于代收款項(xiàng)，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位的價(jià)外收費(fèi)，并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=(234000+2500+700+1800)÷(1+17%)×10%=20427.35（元）

6、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（?。！径噙x題】

A.稅收基本法

B.企業(yè)所得稅法

C.進(jìn)出口關(guān)稅條例

D.中央與地方共享稅條例

正確答案:B、C

答案解析:我國(guó)目前尚未制定稅收基本法，也沒(méi)有出臺(tái)中央與地方共享稅條例，所以A和D都不選。

7、某居民企業(yè)擁有原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），在使用8年后進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元（增值稅稅率13%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.124

B.135. 62

C.137. 6

D.140

正確答案:A

答案解析:變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=(1000 ÷ 10×2 -30+350+100) ÷ (2+3)=124 （萬(wàn)元）。

8、以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定表述中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

B.納稅人將其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)格（不含增值稅）計(jì)算銷售額征收資源稅

C.獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依照收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅

D.納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅；選項(xiàng)D，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不征企業(yè)所得稅的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入

B.非營(yíng)利性組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

C.企業(yè)銷售貨物過(guò)程中取得的違約金收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

10、對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處（ ）?！締芜x題】

A.2000元以下的罰款

B.2000元以上10000元以下的罰款

C.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款

D.納稅人未繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款

正確答案:C

答案解析:對(duì)稅務(wù)代理人違反稅收法律行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款的50%以上3倍以下的罰款。