2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，不符合城市維護建設稅有關規(guī)定的是（　）?！締芜x題】

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

正確答案:D

答案解析:納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

2、設在縣城的A企業(yè)代收代繳位于市區(qū)的B企業(yè)的消費稅,對B企業(yè)城建稅的處理辦法正確的是()?！締芜x題】

A.由B企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城建稅

B.由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代繳

C.由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點繳納城建稅

D.由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅

正確答案:D

答案解析:由受托方代收代繳“三稅”的,其代收代繳城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

3、下列行為中,需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加的有()。【多選題】

A.政府機關出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售的行為

D.企業(yè)將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項B:企業(yè)購買房屋行為,可能會涉及印花稅、契稅,不會涉及增值稅、消費稅和營業(yè)稅,所以不需要繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加;選項D:企業(yè)將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅,同時也免征城建稅、教育費附加和地方教育附加。

4、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,在經(jīng)營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按()執(zhí)行?！締芜x題】

A.經(jīng)營地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人,在經(jīng)營地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

5、設在某縣城的神州旅行社9月份組織4個國內(nèi)旅游團，收取旅游費120000元，其中替旅游團支付給其他單位的各項費用60000元，改由其他旅游企業(yè)接待1個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為()。【單選題】

A.25元

B.100元

C.150元

D.2000元

正確答案:B

答案解析:城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。本題中的納稅人實納營業(yè)稅為(120000-60000-20000)×5%=2000(元)，應納城建稅=2000×5%=100(元)。