2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的有（?。??！径噙x題】

A.某珠寶公司進口鉆石一批

B.某商場零售糧食白酒

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.某木制品公司將自產(chǎn)實木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

正確答案:C、D

答案解析:鉆石、金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅，進口環(huán)節(jié)不征收消費稅；糧食白酒在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。

2、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2011年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（　）萬元。【單選題】

A.24

B.3.8

C.57.6

D.33.6

正確答案:C

答案解析:從價計征的房產(chǎn)原值＝5000×（1－30%）＝3500（萬元） 3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（萬元）

3、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一份總承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式分包合同，該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正確答案:D

答案解析:該題考點一是對印花稅稅率的掌握，二是對計稅依據(jù)的掌握。具體來看，該建筑安裝工程公司簽訂8000萬元的工程承包合同，合同雙方都應(yīng)按萬分之三的稅率計算繳納印花稅；簽訂工程分包合同又帶來了新的納稅義務(wù)，簽訂分包合同的雙方仍都應(yīng)按萬分之三的稅率計算繳納印花稅。則該建筑安裝工程公司應(yīng)納印花稅稅額=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3（萬元）。

4、國際稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅問題的重點項目是（ ）【單選題】

A.經(jīng)營所得（營業(yè)利潤）

B.勞務(wù)所得

C.投資所得

D.財產(chǎn)所得

正確答案:A

答案解析:經(jīng)營所得（營業(yè)利潤）是國際稅收協(xié)定處理重復(fù)征稅問題的重點項目，選項A正確。

5、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于直接銷售

B.用于抵償債務(wù)

C.用于對外投資或無償贈送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅，抵債、贈送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn)，由于受托方已代收代繳消費稅，處置時不再繳納。

6、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。若取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

7、下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是()?！締芜x題】

A.從事書畫展賣取得的報酬

B.提供中間介紹服務(wù)取得的報酬

C.報社記者在本報發(fā)表文章的所得

D.受托從事文字翻譯取得的報酬

正確答案:C

答案解析:選項C屬于工資薪金所得。

8、下列各項所得在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ ）?！径噙x題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費用。

9、下列屬于車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )?！径噙x題】

A.車船實際發(fā)生營運業(yè)務(wù)的當月

B.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月

C.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月

D.車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月

正確答案:B、C

答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月。以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月為準。

10、下列關(guān)于教育費附加的表述中，錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

B.外商投資企業(yè)不需計算繳納教育費附加

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，同時征收教育費附加

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定。自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加，所以選項B錯誤；對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅，不征收教育費附加，所以選項C錯誤。