2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，屬于稅務機關(guān)征收稅款的方式有（ ）?！径噙x題】

A.查賬征收

B.查驗征收

C.查定征收

D.定期定額征收

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務機關(guān)征收稅款的方式有多種，選項A、B、C、D都屬于其主要的方式。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.公益性捐贈支出

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

C.固定資產(chǎn)的減值準備

D.會議費及差旅費

正確答案:B、D

答案解析:選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C不得從收入總額中扣除。

3、溫州市某企業(yè)2017年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2018年主營業(yè)務收入980萬，主營業(yè)務成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;  國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元; 境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2018年應納所得稅額為(　)萬元?！締芜x題】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正確答案:D

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征。超過500萬的元部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得500-248=252萬元免所得稅。 該企業(yè)2018年應納所得稅額=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(萬元)。

4、下列各項中，不屬于需要辦理變更稅務登記的情形是（ ）?！締芜x題】

A.某有限責任公司改組為股份有限公司

B.某外商獨資企業(yè)經(jīng)營期限延長

C.某合伙企業(yè)合伙人增加對合伙企業(yè)的注冊資本投入

D.某企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營場所進行遷移并使主管稅務機關(guān)變動

正確答案:D

答案解析:納稅人住所、生產(chǎn)、經(jīng)營地址遷移而涉及改變原主管稅務機關(guān)的屬于注銷稅務登記的適用范圍。

5、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以實行增值稅即征即退50%政策的有（ ）?！径噙x題】

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

正確答案:B、C

答案解析:選項BC實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的政策。

6、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.麻類種植

B.油料種植

C.林木種植

D.遠洋捕撈

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD選項均為企業(yè)所得稅免稅項目。

7、納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的,應就其( )按規(guī)定計算繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.超過部分的增值額

B.全部增值額

C.扣除項目金額

D.出售金額

正確答案:B

答案解析:在土地增值稅稅收優(yōu)惠條款中規(guī)定:納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的,應就其全部增值額按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

8、應納稅額在人民幣( )以下的船舶可以免征噸稅?！締芜x題】

A.50元

B.100元

C.200元

D.500元

正確答案:A

答案解析:應納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征噸稅。

9、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )?！締芜x題】

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

正確答案:D

答案解析:選項A：對于非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地不免稅；選項CD：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是重點，會結(jié)合計算問答題考核，考生必須熟練掌握。

10、車船稅計稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每輛

B.每艘

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

正確答案:A、C、D

答案解析:車船稅計稅單位包括：“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。