2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有（ ）?！径噙x題】

A.安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度

B.關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險(xiǎn)劃分，包括劃分所依據(jù)的機(jī)構(gòu)、人員、費(fèi)用、資產(chǎn)等

C.相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況

D.企業(yè)近三年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是預(yù)約定價(jià)安排的相關(guān)知識(shí)。預(yù)約定價(jià)安排書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）是否涉及雙重征稅等問題；（2）安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度；（3）市場(chǎng)情況的說明，包括行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（4）安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃等；（5）與安排有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易、經(jīng)營(yíng)安排及利潤(rùn)水平等財(cái)務(wù)方面的信息；（6）關(guān)聯(lián)方之間功能和風(fēng)險(xiǎn)劃分，包括劃分所依據(jù)的機(jī)構(gòu)、人員、費(fèi)用、資產(chǎn)等；（7）相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況；（8）企業(yè)近三年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)）的資料；（9）安排適用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則和計(jì)算方法，以及支持這一原則和方法的功能風(fēng)險(xiǎn)分析、可比性分析和假設(shè)條件等；（10）涉及境內(nèi)、外有關(guān)法律、稅收協(xié)定等相關(guān)問題。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價(jià)值確定收入的是（ ）?！締芜x題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額；實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。

3、下列選項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

正確答案:A、B

答案解析:獨(dú)立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征,不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

4、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅的有( )?！径噙x題】

A.地?zé)?/p>

B.深水油氣田開采的天然氣

C.人造石油

D.從低豐度油田開采的原油

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)A:地?zé)釋儆谫Y源稅能源礦產(chǎn)的征稅范圍;選項(xiàng)B:深水油氣田開采的天然氣征收資源稅，但有資源稅減征30％的優(yōu)惠;選項(xiàng)C:人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不繳納資源稅;選項(xiàng)D:從低豐度油氣田開采的原油、天然氣應(yīng)征收資源稅，但有減征20％的優(yōu)惠。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本

B.以無形資產(chǎn)換取的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為投資資產(chǎn)的成本

C.以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高售價(jià)和支付的相關(guān)稅費(fèi)為投資資產(chǎn)的成本

D.以外購(gòu)的貨物換取的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為投資資產(chǎn)的成本

正確答案:A、B、D

答案解析:通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。

6、下列情況中不繳或免繳車船稅的有()?！径噙x題】

A.建筑工地的小推車

B.公安部門的警車

C.武警的雷達(dá)車

D.汽車制造廠尚未銷售的汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:按照車船稅的減免規(guī)定,BC選項(xiàng)屬于免稅車輛范圍,AD選項(xiàng)不屬于車船稅的征稅范圍。

7、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2011年10月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫(kù);本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的有()(增值稅出口退稅率為13%，匯率為1：6.9)?！径噙x題】

A.應(yīng)退增值稅26402元

B.應(yīng)退增值稅35958元

C.免抵增值稅稅額0元

D.免抵增值稅稅額9556元

正確答案:A、D

答案解析:免抵退稅不得免抵額=6.9×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=11064(元);應(yīng)納稅額=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-11064)=-26402(元);當(dāng)期免抵退稅額=6.9×42000×13%-13200×13%=35958(元);當(dāng)期應(yīng)退稅額=26402元;當(dāng)期免抵稅額=35958-26402=9556(元)

8、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。該規(guī)定的期限是(   )?！締芜x題】

A.次月10日內(nèi)

B.次月15日內(nèi)

C.代扣代繳的7日內(nèi)

D.代扣代繳的15日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。

9、下列各項(xiàng)中，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）【單選題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

正確答案:C

答案解析:國(guó)務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。

10、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一份總承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式分包合同，該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）萬元。【單選題】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正確答案:D

答案解析:該題考點(diǎn)一是對(duì)印花稅稅率的掌握，二是對(duì)計(jì)稅依據(jù)的掌握。具體來看，該建筑安裝工程公司簽訂8000萬元的工程承包合同，合同雙方都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅；簽訂工程分包合同又帶來了新的納稅義務(wù)，簽訂分包合同的雙方仍都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅。則該建筑安裝工程公司應(yīng)納印花稅稅額=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3（萬元）。