2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的核心是 ( )?！締芜x題】

A.無(wú)償性

B.強(qiáng)制性

C.固定性

D.法律性

正確答案:A

答案解析:稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的無(wú)償性是核心；強(qiáng)制性是保障；固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束。

2、下列所得中，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

B.雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BC：均屬于稅法明確作為工資、薪金項(xiàng)目征稅的所得，符合題意；選項(xiàng)D：按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有()?！径噙x題】

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)

B.建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息

C.獨(dú)立企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:建造固定資產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款的利息屬于資本化的借款費(fèi)用，不得計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除;獨(dú)立企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，屬于不得稅前扣除項(xiàng)目。

4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行三免三減半優(yōu)惠政策

C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。

6、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是( )?！締芜x題】

A.某居民投資購(gòu)買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅

B.某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買了一片荒丘用于開(kāi)荒造林，應(yīng)減半繳納契稅

C.某縣城國(guó)有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，應(yīng)按1%優(yōu)惠稅率繳納契稅

D.某居民購(gòu)買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：需要繳納契稅；選項(xiàng)B：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)C:應(yīng)免稅。契稅的稅收優(yōu)惠是考試的重點(diǎn)，既可作為客觀題也可作為計(jì)算問(wèn)答題，應(yīng)熟練掌握。

7、下列選項(xiàng)中，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有（）?！径噙x題】

A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅

B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用

C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)

D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、調(diào)試、技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后發(fā)生的費(fèi)用以及廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用，不能列入完稅價(jià)格。買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)屬于應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的部分。

8、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，以下說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

B.其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C.其留抵稅額不予以退稅

D.其留抵稅額應(yīng)予以退稅

正確答案:B、C

答案解析:一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

9、以下關(guān)于印花稅的表述符合政策規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類合同不征收印花稅

B.對(duì)于明確雙方供需關(guān)系,據(jù)以供貨和結(jié)算,具有合同性質(zhì)的憑證,應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅的征稅范圍

D.某企業(yè)與銀行簽訂的融資租賃合同,應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃合同所載金額的1‰繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅,A選項(xiàng)不正確。需要貼花的合同,從形式上看也包括具有合同性質(zhì)的憑證,B選項(xiàng)正確。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅應(yīng)稅合同的范圍,C選項(xiàng)正確。融資租賃合同應(yīng)依照借款合同對(duì)待,按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花,D選項(xiàng)不正確。

10、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。