2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，應當征收消費稅的是()。【單選題】

A.進口金銀首飾

B.商店銷售高檔手表

C.委托加工煙絲

D.加油站銷售汽油

正確答案:C

答案解析:進口環(huán)節(jié)是消費稅的納稅環(huán)節(jié)之一，但金銀首飾已改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，選項A錯誤;除卷煙、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品以外的其他應稅消費品，在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)零售均不再征收，故不能選B、D。

2、納稅人實際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù),其具體內(nèi)容有( )。【多選題】

A.省人民政府確定的單位組織測定的土地面積

B.政府部門核發(fā)的土地使用證書上確認的土地面積

C.納稅人不同意土地使用證書列明的面積而自測的土地面積

D.省人民政府確定的單位尚未組織測量,且納稅人未取得土地使用證書而自測的土地面積

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人實際占用的土地面積,尚未組織測量,但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的,以證書確認的土地面積為準。

3、以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人超過應納稅額的稅款，稅務機關在三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的應立即退還

B.稅收優(yōu)先于債權

C.因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但必須開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還

D.對采用電算化會計系統(tǒng)的納稅人，稅務機關有權對其會計電算化系統(tǒng)進行檢查，但不得復制其電子數(shù)據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人超過應納稅額的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應立即退還，這里沒有規(guī)定發(fā)現(xiàn)的期限。稅收優(yōu)先于無擔保債權，而并非所有債權。因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但必須開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還。對采用電算化會計系統(tǒng)的納稅人，稅務機關有權對其會計電算化系統(tǒng)進行檢查，并可復制與納稅有關的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)。

4、在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（ ）。【多選題】

A.間接抵免

B.全部抵免

C.部分抵免

D.直接抵免

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是境外所得稅收管理。境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。

5、2011年度，某企業(yè)財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）捐贈扣除限額＝370×12%＝44.4（萬元）實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，根據(jù)限額扣除。

6、按照我國個人所得稅法律法規(guī)，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，可按照一定的標準定額扣除，該標準是(   )元。【單選題】

A.2000

B.3600

C.4800

D.12000

正確答案:B

答案解析:納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

7、某境內(nèi)旅游企業(yè)組團到海南旅游，共有游客80人，每人收費6000元，該期間為每人支付了交通費和餐費2000元。到海南后由海南的旅游企業(yè)接團，并按每人2400元付給海南旅游企業(yè)。境內(nèi)旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.24000

B.14400

C.16000

D.6400

正確答案:D

答案解析:應納營業(yè)稅=（6000-2000-2400）×80×5% =6400（元）。

8、下列生物資產(chǎn)中，需要計提折舊的有()?！径噙x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)

B.公益性生物資產(chǎn)

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計提折舊，其中林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計算折舊的最低年限為10年;畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

9、下列貨物中,應征收資源稅的有( )。【多選題】

A.自產(chǎn)井礦鹽

B.外購原煤自制煤炭制品

C.進口鐵礦石

D.開采鐵礦石

正確答案:A、D

答案解析:選項AD屬于資源稅的征稅范圍,應征收資源稅。煤炭制品不是原煤,不屬于資源稅的征稅范圍,故不征收資源稅;進口資源不是境內(nèi)開采的資源不征收資源稅。

10、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標準包括（ ）?！径噙x題】

A.國籍

B.居住時間

C.個人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個人所得稅納稅義務人的相關規(guī)定。個人所得稅納稅義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔不同的納稅義務。