2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說(shuō)法中正確的有（  ）?！径噙x題】

A.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“銷售貨物”繳納增值稅

B.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅

D.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或者永久使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓在建的建筑物或者構(gòu)筑物所有權(quán)的，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

2、稅收行政法規(guī)由（ ）制定。【單選題】

A.全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

B.地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)

C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

D.國(guó)務(wù)院

正確答案:D

答案解析:本題考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的部門制定。全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律；地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是地方性法規(guī)；財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章；國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。

3、在下列各項(xiàng)所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.退休人員取得的退休工資

B.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利所得

C.個(gè)人取得的超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以外的解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金收入

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

正確答案:A、D

答案解析:個(gè)人從上市公司取得的股息紅利所得采用差異化的納稅政策，持股期限1個(gè)月以內(nèi)的，全額納稅，持股期限1個(gè)月以上至1年的減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，持股期限1年以上的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可免征個(gè)人所得稅，超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)的一次性補(bǔ)償收入，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有()。【多選題】

A.加工費(fèi)用

B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組價(jià)=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)，公式中材料成本為B，加工費(fèi)為A、C，消費(fèi)稅為D。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅混合銷售和兼營(yíng)行為的涉稅陳述，正確的有（?。??！径噙x題】

A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于混合銷售

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為其他客戶提供汽車清洗、裝飾勞務(wù)，屬于兼營(yíng)業(yè)務(wù)

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售

D.納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額

正確答案:B、C、D

答案解析:建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其它客戶提供裝飾服務(wù)，屬于兼營(yíng)行為，并不是混合銷售行為。

6、下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是( )。【單選題】

A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同

C.與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC均屬于印花稅的應(yīng)稅憑證，但選項(xiàng)AC享受免稅優(yōu)惠政策。

7、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。【多選題】

A.將專門購(gòu)進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利

B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

C.將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購(gòu)貨物因管理不善造成損失

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B、C是特殊銷售行為，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。

8、以下屬于“營(yíng)改增”有形動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目的是()。【多選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:ABCD都是營(yíng)改增項(xiàng)目，但AC屬于營(yíng)改增的交通運(yùn)輸業(yè)。

9、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出

B.各項(xiàng)稅收滯納金支出

C.罰金支出

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)合同違約金支出可以在企業(yè)所得稅前扣除；BCD選項(xiàng)均不得在稅前扣除。

10、一般納稅人企業(yè)外購(gòu)的下列貨物,不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()?！締芜x題】

A.外購(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B.外購(gòu)的床單用于集體福利

C.外購(gòu)的電腦無(wú)償贈(zèng)送給客戶

D.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備用于對(duì)另一企業(yè)投資

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。