
下載億題庫APP
聯(lián)系電話:400-660-1360

請謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

請謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題,附答案解析,供您備考練習(xí)。
1、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是( )。【單選題】
A.銷售商品采用托收承付方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
B.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入
C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入
D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,對贈品按照捐贈行為進(jìn)行稅務(wù)處理
正確答案:C
答案解析:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。
2、下列資產(chǎn)攤銷的支出,不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?!径噙x題】
A.經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
B.融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
C.自創(chuàng)商譽(yù)
D.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
正確答案:B、C、D
答案解析:經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi),可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。
3、下列各項中,依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()?!締芜x題】
A.經(jīng)濟(jì)林
B.防風(fēng)固沙林
C.用材林
D.存欄待售的牲畜
正確答案:A
答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
4、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中,允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括( )?!径噙x題】
A.無形資產(chǎn)損失
B.各類墊付款損失
C.被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失
D.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失
正確答案:A、B、C、D
答案解析:國家稅務(wù)總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款損失、企業(yè)之間往來款項損失、被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失、關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失等。
5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有( )?!径噙x題】
A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi),總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
正確答案:A、B
答案解析:選項C,分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi),總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項D,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳,50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
 00:51
00:512020-05-30
 00:35
00:352020-05-29
 00:59
00:592020-05-29
 00:46
00:462020-05-29
 01:19
01:192020-05-29

微信掃碼關(guān)注公眾號
獲取更多考試熱門資料