2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是( )。【單選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的,對贈品按照捐贈行為進(jìn)行稅務(wù)處理

正確答案:C

答案解析:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入;銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。

2、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有()?！径噙x題】

A.經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

B.融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是()?！締芜x題】

A.經(jīng)濟(jì)林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

4、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中，允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)損失

B.各類墊付款損失

C.被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失

D.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家稅務(wù)總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款損失、企業(yè)之間往來款項損失、被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失、關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失等。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有（ ）?！径噙x題】

A.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

正確答案:A、B

答案解析:選項C，分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項D，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。