2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動的權(quán)力，具體包括()?！径噙x題】

A.稅務(wù)檢查權(quán)

B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

C.稅務(wù)稽查權(quán)

D.稅款征收管理權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收執(zhí)法權(quán)是指稅收機關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

2、我國原產(chǎn)地規(guī)定基本上采用了“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”、“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。下列屬于“實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”的有（）?！径噙x題】

A.完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造

B.產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變

C.加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30%及以上的

D.加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過20%及以上的

正確答案:B、C

答案解析:實質(zhì)加工標(biāo)準(zhǔn)： 1.產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變；2.加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過30%及以上的。

3、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人實際繳納的“三稅”

B.納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款

C.納稅人實際繳納的土地增值稅

D.受托方代扣代繳的“三稅”

正確答案:B、C

答案解析:城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，選項A屬于城建稅計稅依據(jù)，但不包括土地增值稅，選項C不屬于城建稅計稅依據(jù)；受托方代扣代繳“三稅”的，也隨之代扣代繳城建稅選項D屬于城建稅計稅依據(jù)；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)，選項B是答案。

4、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）?！締芜x題】

A.油料作物的種植

B.糖料作物的種植

C.麻類作物的種植

D.香料作物的種植

正確答案:D

答案解析:ABC選項為企業(yè)所得稅免稅項目；D選項為減半征收企業(yè)所得稅項目。

5、依據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)對城鎮(zhèn)內(nèi)集貿(mào)市場用地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額進(jìn)行征免，具體征稅或免稅的確定權(quán)在（ ）。【單選題】

A.省級地方稅務(wù)局

B.地市級地方稅務(wù)局

C.縣級地方稅務(wù)局

D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局

正確答案:A

答案解析:按照城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局可根據(jù)具體情況自行確定對集貿(mào)市場用地征收或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()?！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B

答案解析:本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。

7、下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)

B.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:土地增值稅的征稅范圍不包括國有土地使用權(quán)的出讓、未取得收入的繼承行為、未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的出租行為;土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。

8、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，以扣繳義務(wù)人所在地為企業(yè)所得稅納稅地點。

9、下列關(guān)于發(fā)票管理的敘述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅專用發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制

B.企業(yè)可以根據(jù)自己的需要，自行決定印制發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

D.納稅人進(jìn)行電子商務(wù)可以不開具發(fā)票

正確答案:C

答案解析:增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制，未經(jīng)規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票；納稅人進(jìn)行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票。

10、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入中,免征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實際繳納的社會保險費

D.按政府規(guī)定實際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入時,收入中可免予征稅的項目和金額。