2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列費用，如能與貨物實付或者應付價格區(qū)分，不計入進口關稅完稅價格的有（ ）。【多選題】

A.為在境內復制進口貨物而支付的費用

B.境內外技術培訓及境外考察費用

C.買方為購進貨物向代表雙方利益的中介經紀人支付的勞務費

D.廠房、機械、設備等貨物進口后發(fā)生的基建、安裝、裝配、技術服務的費用

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：買方為購進貨物向代表雙方利益的中介經紀人支付的勞務費應計入關稅完稅價格。

2、某公司2010年2月委托一施工單位新建車間，同年9月對建成的車間辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工程價值100萬元的材料棚，一并轉入固定資產，原值合計為1200萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產余值扣除比例為20%。2010年企業(yè)該項房產應繳納房產稅（　）萬元?！締芜x題】

A.2.10

B.2.88

C.2.80

D.3.08

正確答案:B

答案解析:應納房產稅＝1200×（1-20％）×1.2％×3/12＝2.88（萬元）。施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。

3、根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人從事下列非雇傭勞動取得的收人中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。

4、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調試電器生產線,塞米爾于2013年3月1日來華,工作時間為9個月,但其中9月份在我國境內工作天數為18天,其他月份均足月在我國工作。其工資由法方企業(yè)支付,月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費用扣除標準)。塞米爾9月份在我國應繳納個人所得稅( )?！締芜x題】

A.5295元

B.3177元

C.2975元

D.2750元

正確答案:B

答案解析:塞米爾屬于在我境內無住所,在一個納稅年度中在境內連續(xù)或累計居住超過90日(或183日)但不滿1年的個人,其應納稅額=(當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×當月境內工作天數/當月天數(1)應納稅所得額=30000-4800=25200(元)(2)應納個人所得稅=(25200×25%-1005)×18÷30=3177(元)。

5、根據現(xiàn)行營業(yè)稅政策，不應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的是（ ）?！締芜x題】

A.建設單位提供的設備價款

B.向建設單位收取的材料差價款

C.從建設單位取得的提前竣工獎

D.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款

正確答案:A

答案解析:納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款，A選項不必計入；施工企業(yè)向建設單位收取的材料差價款和提前竣工獎，屬于價外收取的費用，應并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅；D選項最容易判斷失誤，安裝工程不等同于裝飾工程，安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款應計入施工方的計稅營業(yè)額。

6、下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人總分機構不在同一縣（市）的，可以選擇由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構所在地或住所地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:選項A：納稅人銷售應稅消費品，應當向機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅；選項B：除卷煙批發(fā)企業(yè)外，納稅人總分機構不在同一縣（市）的，由各機構分別向各機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅；選項D：進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向進口報關地海關繳納消費稅。

7、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有()。【多選題】

A.商場應按120萬元計算銷項稅額

B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額

C.商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元

D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

正確答案:A、D

答案解析:商場當月按平價全部銷售，商場應按120萬元計算銷項稅額;根據稅法規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率=4.8÷(1+17%)×17%=0.697(萬元)，當期應抵扣的進項稅額=20.4-0.697=19.7（萬元）

8、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.內陸?zhàn)B殖

C.牲畜飼養(yǎng)

D.家禽飼養(yǎng)

正確答案:A、B

答案解析:AB選項為企業(yè)所得稅減半征稅項目；CD選項為免稅項目。

9、下列關于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說法不正確的是（?。！締芜x題】

A.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3 年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%

B.納稅人的實際經營期不足1年的，應當按月?lián)Q算其減免稅限額

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

正確答案:C

答案解析:選項C，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。

10、納稅人、扣繳義務人有權對稅務機關、稅務人員的違法違紀行為()?！径噙x題】

A.檢舉

B.控告

C.保密

D.申辯

正確答案:A、B

答案解析:納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。