2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”。依據(jù)稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

2、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房,暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋,經(jīng)有關(guān)部門鑒定,在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋,在施工期間免征房產(chǎn)稅

D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào),在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的優(yōu)惠規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

3、下列各項(xiàng)中,外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況”。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅,所以選項(xiàng)B不正確;外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅,因此選項(xiàng)C不正確。因此,正確答案為選項(xiàng)AD。

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的內(nèi)容”。選項(xiàng)BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確。

5、下列各項(xiàng)咨詢形式中,屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢

D.常年稅務(wù)顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)咨詢的形式”。稅務(wù)咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中,屬于時(shí)間性差異的是( )?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異

C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“所得稅計(jì)算的時(shí)間性差異”。職工教育經(jīng)費(fèi)在以后年度可以結(jié)轉(zhuǎn),因此屬于時(shí)間性差異。選項(xiàng)D為正確答案。

7、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“憲法對(duì)公民納稅義務(wù)的規(guī)定”。我國《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。所以選項(xiàng)A為正確答案。

8、下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”。新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅,因此選項(xiàng)A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項(xiàng)C不正確。選項(xiàng)BD為正確答案。

9、甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法,則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“境外所得稅的計(jì)算”。在甲國應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動(dòng)產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動(dòng)產(chǎn),不屬于我國的營(yíng)業(yè)稅征稅范圍,所以選項(xiàng)B不正確;境內(nèi)公司將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司,不征收營(yíng)業(yè)稅,所以選項(xiàng)C不正確。因此正確選項(xiàng)為AD。