2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、羅伯特先生在中國(guó)境內(nèi)無住所,自2000年1月至10月在中國(guó)居住,取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣;期間,回美國(guó)工作20日,取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)無住所的納稅人,且居住時(shí)間不滿一個(gè)納稅年度,境內(nèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅,境外所得不在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。題目中的羅伯特先生回美國(guó)工作20天取得的美國(guó)公司支付的10萬元,為境外所得境外支付部分,不在中國(guó)納稅。

2、《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )?！締芜x題】

A.及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款,但扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣代收情況及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外,因此題中A選項(xiàng)是扣繳義務(wù)人應(yīng)作的事情。

3、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有( )?！径噙x題】

A.逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

B.逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款

C.債務(wù)人依法被宣告失蹤,其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

D.債務(wù)人遭受意外事故,損失巨大,以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)方面,其中逾期應(yīng)為逾期三年以上仍未收回的應(yīng)收賬款,故選BCD。

4、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )?！締芜x題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財(cái)權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。

5、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人,向土地、房屋所在地征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的( )?！締芜x題】

A.5日內(nèi)

B.7日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.30日內(nèi)

正確答案:C

答案解析:契稅納稅期限為簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同后10日內(nèi),減免稅應(yīng)在此間辦理。

6、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)定期減免優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)是:獲利年度起第一年和第二年免征所得稅,第三年至第五年減半征收所得稅。

7、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍人員。

8、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:犯非法出售發(fā)票罪,處3年以下有期徒刑、拘留或管制,并處2萬元以上20萬元以下罰金。

9、外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托,代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品才可辦理消費(fèi)稅的退稅。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:外貿(mào)企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅不退稅;受非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)委托代理出口,消費(fèi)稅也不予退稅。

10、下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D.職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案:C、D

答案解析:A為不征個(gè)人所得稅項(xiàng)目;B為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目;CD均為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目,其C按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收,D按股息紅利所得稅征收。