參考答案

(1)應(yīng)繳增值稅額=[8000+(58.5+500×0.1638)÷(1+17%)]×17%-(986+40×7%)=8120×17%-988.8=1380.4-988.8=391.6(萬元)
(2)應(yīng)繳營業(yè)稅稅額=200×5%+(7.9-3.5)×20×5%=14.4(萬元)
(3)應(yīng)繳城建稅及教育費附加=(391.6+14.4)×(7%+3%)=40.6(萬元)
(4)轉(zhuǎn)讓股票凈收益=20×7.9-(20×3.5+0.3)-0.7-(7.9-3.5)×20×5%×1.1=82.16(萬元)
(5)當(dāng)年收入總額=[8000+(58.5+500×0.1638)÷(1+17%)]+200(商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)入收入)+82.16(股票轉(zhuǎn)讓凈收益)+12(連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不屬于免稅收入)+36(國債利息收入)+14(國家重點建設(shè)債券利息收入)=8464.16(萬元)
(6)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增所得額=200-[60+20+(2000×5%)]=20(萬元)
(7)管理費用應(yīng)調(diào)增所得額：銷售(營業(yè))收入=[8000+(58.5+0.05×1638)÷(1+17%)]+200(商標(biāo)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入)=8320(萬元)業(yè)務(wù)招待費限額=8320×5‰=41.6(萬元)>27 (45×60%)，只能扣除27萬調(diào)增所得額=45-27=18(萬元)
(8)銷售費用應(yīng)調(diào)增所得額：廣告費扣除限額=8320×15%=1248(萬元)>500(萬元)。銷售費用不用調(diào)整。
(9)計算企業(yè)工資附加“三費”應(yīng)調(diào)整的所得額職工福利費限額=720×14%=100.8(萬元)>實際發(fā)生90.8(萬元)，只能扣除90.8萬元;職工教育費限額=720×2.5%=18(萬元)>實際發(fā)生15(萬元)，只能扣除15萬元;職工工會經(jīng)費限額=720×2%=14.4(萬元)，不用調(diào)整?！叭M”合計調(diào)增133.2-(90.8+15+14.4)=13(萬元)。
(10)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增的所得額=25+10=35(萬元)
(11)企業(yè)2011年度的應(yīng)納稅所得額=8464.16-36(免稅國債利息收入)-6650-200-400-800-10(讓渡商標(biāo)使用權(quán)營業(yè)稅)-40.16(增值稅及讓渡商標(biāo)使用權(quán)附加稅)+20+18+13-225.3-260×50%(研發(fā)費用的加計扣除)=23.7(萬元)
(12)該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅大于應(yīng)納稅額，應(yīng)退的企業(yè)所得稅=34-23.7×25%=28.08(萬元)