參考答案

(1)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：①進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450(萬元)②進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=450×2%=9(萬元)③進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=(450+9)×3‰=1.38(萬元)④進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬元)應(yīng)繳納關(guān)稅460.38×60%=276.23(萬元)⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬元)⑥進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅應(yīng)繳納增值稅=(460.38+276.23+72.85)×17%=137.61(萬元)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為：276.23+72.85+137.61=486.69(萬元)
(2)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅：①加工貨物關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=20+3=23(萬元)②加工貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅=23×20%=4.6(萬元)③加工貨物應(yīng)繳納的增值稅=(23+4.6)×17%=4.69(萬元)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅合計(jì)為4.6+4.69=9.29(萬元)
(3)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：①銷項(xiàng)稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬元)②進(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+137.61)÷30×28+4.69=133.71(萬元)【提示】納稅人自用消費(fèi)品(如小汽車、游艇等)屬于固定資產(chǎn)管理，但所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。③應(yīng)納稅額=142.8-133.71=9.09(萬元)
(4)該企業(yè)應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加=9.09×(7%+3%)=0.91(萬元)