參考答案

(1)當(dāng)年應(yīng)納增值稅：不含稅銷售收入=7200+1404÷(1+17%)=7200+1200=8400(萬元)應(yīng)納增值稅=8400×17%-(425-30×17%+5.1)=1003(萬元)
(2)當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額：外購已稅化妝品：期初庫存600萬元，本期購進(jìn)2500萬元，期末庫存500萬元。另有意外事故損失的外購化妝品30萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款=(600+2500-500-30)×30%=771(萬元)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=8400×30%-771=1749(萬元)
(3)當(dāng)年應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加：應(yīng)納城建稅稅額=(1003+1749)×7%=192.64(萬元)應(yīng)納教育費(fèi)附加=(1003+1749)×3%=82.56(萬元)合計：192.64+82.56=275.2(萬元)
(4)計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的期間費(fèi)用(包括研究開發(fā)費(fèi)加計扣除額)：廣告費(fèi)限額=8400×15%=1260(萬元)，實(shí)際發(fā)生額500萬元未超過限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=8400×5‰=42(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=60×60%=36(萬元)，準(zhǔn)予扣除36萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用80萬元，可以加計扣除50%。所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用(包括研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除額)=700+300+640-60+36+80×50%=1656(萬元)
(5)計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額：公益捐贈扣除限額=會計利潤×12%=[8400+35.1(接受捐贈)+20(金融債券利息收入)-90×(30+5)(銷售成本)-1749(消費(fèi)稅)-(192.64+82.56)(城建稅和教育費(fèi)附加)-(700+300+640)(期間費(fèi)用)-20(公益捐贈)-1(罰款)-30×(1+17%)+10(賠款)]×12%=1594.80×12%=191.38(萬元)實(shí)際公益性捐贈=20萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
(6)該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額：2011年應(yīng)納稅所得額=8400+35.1(接受捐贈)+20(金融債券利息收入)-90×(30+5)(銷售成本)=1749(消費(fèi)稅)-(192.64+82.56)(城建稅和教育費(fèi)附加)-1656(期間費(fèi)用)-20(公益性捐贈)-[30×(1+17%)-10](損失)=1579.8(萬元)
(7)專用設(shè)備投資抵免所得稅稅額：
根據(jù)新的企業(yè)所得稅法：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免：專用設(shè)備投資抵免稅額=200×10%=20(萬元)
(8)該企業(yè)2011年實(shí)納所得稅稅額：2011年實(shí)際應(yīng)納所得稅稅額=394.95-20=374.95(萬元)