- 綜合題（主觀）本題涉及關稅法、增值稅法、消費稅法、城建稅法。位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年4月份發(fā)生以下業(yè)務：(1)委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。(2)將紅木工藝筷子4000套按100元/套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。(3)將自產紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。(4)向林業(yè)生產者收購一批白樺木原木用以生產木制一次性筷子，給林業(yè)生產者開具了經主管稅收機關批準使用的農產品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發(fā)票上分別注明。(5)將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。(6)外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)銷售本企業(yè)已使用r 3年的一臺設備，取得不含稅銷售額21萬元。(說明：木制一次性筷子的消費稅稅率為5%;本月取得的合法票據均在本月認證并申報抵扣)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。(2)針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。(3)計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。(4)計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。(5)計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城市維護建設稅和教育費附加。(6)計算該企業(yè)銷售使用過的設備應繳納的增值稅額。(7)計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額(不含代收代繳部分)。(8)計算該企業(yè)本月應繳納的國內銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額。
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參考答案(1)銷項稅額=30×17%=5.1(萬元)
(2)銷項稅額=0(萬元)
(3)銷項稅額=1000×0.01×17%=1.7(萬元)
(4)代收代繳的消費稅=(20+5)/(1-5%)×5%=1.32(萬元)
(5)代收代繳的城建稅和教育費附加=1.32×(7%+3%)=0.13(萬元)
(6)銷售使用過的設備應繳納的增值稅=21×4%×50%=0.42(萬元)
(7)銷售委托加工所收回的一次性木制性筷子，不繳納消費稅。紅木工藝筷子不屬于消費稅征收范圍。
(8)增值稅=5.1+1.7+40×17%-[50×13%+(5+1)×7%+5×17%]+0.42=6.25(萬元)
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- 2 【綜合題（主觀）】本題涉及關稅法、增值稅法(含出口退稅)、消費稅法、營業(yè)稅法。某小轎車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年3月相關經營情況如下：(1)進口汽車發(fā)動機一批，關稅完稅價格300萬元，進口關稅稅率假設為35%，海關已代征進口環(huán)節(jié)稅金，支付境內運輸企業(yè)運輸費1萬元(有符合規(guī)定的貨物運輸發(fā)票)，貨已入庫，本月生產領用150萬元。(2)外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額1500萬元、增值稅進項稅額255萬元，另支付購貨運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得符合規(guī)定的貨物運輸發(fā)票。(3)從甲公司購進汽車輪胎取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額10萬元;另支付運輸費用4萬元。(4)對外銷售A型小轎車200輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計取得含稅金額3510萬元;支付銷售小轎車的運輸費用、保險費用和裝卸費用23萬元(運輸費用和保險費用、裝卸費用開在了同一張發(fā)票上)。(5)以10輛A型小轎車優(yōu)惠銷售給企業(yè)職工，取得成本價核算的銷售額100萬元。(6)該公司新設計生產B型小轎車5輛，每輛成本價12萬元作為本單位自用。市場上無B型小轎車銷售價格(各種型號的小轎車消費稅稅率均為3%，成本利潤率為8%)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算進口環(huán)節(jié)增值稅。(2)計算對外銷售的A型小轎車應納消費稅、應納增值稅。(3)計算賣給職工的A型小轎車應納消費稅、應納增值稅。(4)計算轉為自用的B型小轎車應納消費稅、應納增值稅。(5)計算該企業(yè)本月應繳納的消費稅。(6)計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法、消費稅法。甲酒廠為增值稅一般納稅人，2011年6月發(fā)生以下業(yè)務：(1)從農業(yè)生產者手中收購糧食30噸，收購憑證上注明每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元。(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒8噸并支付了加工費，取得乙酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票(當月認證通過)，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當?shù)責o同類產品市場價格。加工白酒驗收入庫，支付給運輸單位的運輸費用12000元，取得普通發(fā)票。(3)本月內甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。(4)將上月從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅0.4萬元)，全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅收入90000元。(5)為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產品售價。每公斤成本為15元。(6)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料(免稅農產品)腐爛變質，成本50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)。(7)將使用過的2輛2009年1月進口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元，開具普通發(fā)票上注明價格32萬元(糧食白酒的消費稅定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%，糧食白酒的成本利潤率為10%)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅。(2)計算乙酒廠應納增值稅。(3)計算甲酒廠應納消費稅。(4)計算甲酒廠應納增值稅。
- 4 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法、消費稅法。某市一卷煙生產企業(yè)(甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2011年8月有關經營情況如下：(1)甲企業(yè)向農業(yè)生產者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款800萬元，并向煙葉生產者支付了國家規(guī)定的價外補貼;支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的加工廠(乙企業(yè))加工煙絲，加工廠收取不含增值稅的加工費50萬元(含代墊輔料20萬元)，并開具增值稅專用發(fā)票。(3)甲企業(yè)還從一小規(guī)模納稅人處直接外購煙絲，取得增值稅普通發(fā)票上注明價款90萬元。(4)生產領用本月委托加工收回的煙絲80%，生產卷煙1100標準箱(每標準條200支，調撥價格均大于70元)。(5)甲企業(yè)銷售卷煙給批發(fā)企業(yè)(丙企業(yè))400箱，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬元、增值稅204萬元，由于貨款收回及時給了批發(fā)企業(yè)2%的折扣;批發(fā)企業(yè)當月售出280箱，取得不含增值稅的價款1000萬元。(6)甲企業(yè)經專賣局批準，銷售給各卷煙專賣店300箱，取得不含稅銷售收入900萬元，支付銷貨運輸費用15萬元并取得了運輸公司開具的運費發(fā)票;取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入23.4萬元，已向對方開具了普通發(fā)票。(7)甲企業(yè)購進自用的運輸卡車2輛，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額24萬元、增值稅4.08萬元;購進自用的小轎車1輛，取得機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額23.4萬元。(注：生產環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率5%;相關票據已通過主管稅務機關認證)要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算甲企業(yè)外購煙葉并支付運費一共可以抵扣的進項稅額;(2)計算乙企業(yè)受托加工煙絲應代收代繳的消費稅;(3)計算乙企業(yè)受托加工煙絲應代收代繳的城建稅和教育費附加;(4)計算甲企業(yè)購進車輛可抵扣的進項稅額;(5)計算甲企業(yè)可抵扣的進項稅額總和;(6)計算甲企業(yè)銷售卷煙的銷項稅額;(7)計算甲企業(yè)應繳納的增值稅;(8)計算甲企業(yè)與銷售卷煙相關的消費稅;(9)計算甲企業(yè)應繳納的消費稅;(10)計算丙企業(yè)批發(fā)卷煙應納消費稅。
- 5 【綜合題（主觀）】本題涉及關稅法、增值稅法、消費稅法、城建稅法(教育費附加)。某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進出口業(yè)務，2011年12月相關經營業(yè)務如下：(1)進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經紀費4萬元;支付運抵我國海關地前的運輸費用20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元;支付海關地再運往商貿公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，已取得海關的完稅憑證。(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元，該化妝品商貿公司當?shù)責o同類產品市場價格。(3)收購免稅農產品一批，支付收購價款70萬元、運輸費用10萬元，當月將購回免稅農產品的30%用于公司飲食部。(4)購進其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸單位運輸費用20萬元，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經查實應由運輸單位賠償。(5)將進口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元。(6)銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實際收到金額285萬元。(7)取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元(注：關稅稅率20%，化妝品消費稅稅率30%;當月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據符合稅法規(guī)定，并通過稅務機關認證)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅。(2)計算該公司加工環(huán)節(jié)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加總和。(3)計算該公司國內銷售環(huán)節(jié)應繳納的消費稅總和。(4)計算該公司銷項稅額總和。(5)計算該公司準予抵扣的進項稅額總和。(6)計算該公司應繳納的增值稅。(7)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加總和。
- 6 【綜合題（主觀）】本題涉及營業(yè)稅法、土地增值稅法。某市一家外商投資企業(yè)專門從事房地產開發(fā)業(yè)務，2011年有關經營情況如下：(1)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，2月末辦完相關權屬證件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。(3)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計算，每月租金21萬元，當月收取全部租金252萬元;另外3000平方米轉為本企業(yè)固定資產作辦公用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關出租、資產轉賬手續(xù)，于當日全部交付并從12月1日起使用。(4)在上述售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用900萬元(不含印花稅稅金12.03萬元)。(說明：當?shù)卣_定房地產開發(fā)費用的扣除比例為10%)要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該企業(yè)2011年銷售和出租的房屋應繳納的營業(yè)稅。(2)計算該企業(yè)2011年銷售和出租的房屋應繳納的城建稅和教育費附加。(3)計算該企業(yè)2011年轉讓寫字樓征收土地增值稅時應扣除的取得土地使用權支付的金額。(4)計算該企業(yè)2011年轉讓寫字樓征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本金額。(5)計算該企業(yè)2011年轉讓寫字樓征收土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。(6)計算該企業(yè)2011年應繳納的土地增值稅合計。
- 7 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法、消費稅法、城建稅法、教育費附加、企業(yè)所得稅法。某市國有化妝品生產企業(yè)，執(zhí)行新會計準則為增值稅一般納稅人，2011年度有關生產、經營情況如下：(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元;零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入1404萬元。(2)接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認證;取得國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元。(3)期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元。(4)每件成套化妝品單位成本90元。(5)產品銷售費用700萬元(其中廣告費500萬元)、財務費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務招待費60萬元，含新產品研究開發(fā)費用80萬元。(6)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅稅額)，10月取得保險公司賠款10萬元，財產損失已報經主管稅務機關批準，同意稅前扣除。(7) 2011年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設備并取得普通發(fā)票價稅合計200萬元，符合設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算當年應納增值稅。(2)計算當年應納消費稅稅額(消費稅稅率30%)。(3)計算當年應納城建稅及教育費附加。(4)計算應納稅所得額時，準許扣除的期間費用(包括研究開發(fā)費加計扣除額)。(5)計算應納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈額。(6)計算該企業(yè)2011年應納稅所得額。(7)計算專用設備投資抵免所得稅稅額。(8)計算該企業(yè)2011年實納所得稅稅額。
- 8 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法、稅收征收管理法。大華機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種電動工具。2011年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：(1)6月2日收到代銷公司代銷部分電動工具的代銷清單及貨款9萬元，隨即按照與代銷公司不含稅結算價20萬元開具了增值稅專用發(fā)票。企業(yè)會計處理為：借：銀行存款——代銷款 90000貸：預收賬款——代銷款 74700應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)15300(2)6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產損溢入賬。(3)6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入。(4)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元。(5)6月25日，銷售電動工具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。根據以上情況，稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2011年8月8日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數(shù)為24天)和罰款。不考慮其他稅收因素。要求：根據增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題。(1)指出該公司上述(1)至(5)項業(yè)務的增值稅處理是否正確？并說明理由。(2)計算該公司應補繳的增值稅稅款，列出計算過程。(3)計算該公司應繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計算過程。(4)依據《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，指出該公司所應承擔的法律責任。
- 9 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法。某市服裝生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工500人，2011年相關生產、經營資料如下：(1)銷售服裝實現(xiàn)不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元;購進布匹，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款5800萬元、增值稅稅額986萬元;支付購貨的運輸費40萬元，保險費和裝卸費20萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;“五一”節(jié)前，將自產的西服套裝作為福利發(fā)給每位員工一套，市場含稅售價每套1638元;全年扣除的產品銷售成本6650萬元(含視同銷售的成本)。(2)年初，購進一服裝商標權并投入使用，6月份讓渡商標使用權取得收入200萬元。(3)年初，以銀行存款從股票市場購入甲上市公司(適用企業(yè)所得稅稅率25%)公開發(fā)行的股票20萬股作為投資，每股價款3.5元，支付3000元的相關稅費，2011年6月20日，取得甲公司派發(fā)的股利12萬元，8月20日以每股7.9元的價格將上述股票全部賣出，支付0.7萬元的相關稅費。(4)全年取得國債利息收入36萬元，國家重點建設債券利息收入14萬元。(5)全年發(fā)生財務費用200萬元，其中包含支付銀行貸款利息60萬元，支付向其他企業(yè)借款2000萬元的年利息120萬元，因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元(同期銀行貸款年利率是5%)。(6)全年發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費45萬元、新技術研究開發(fā)費260萬。(7)發(fā)生銷售費用800萬元，其中屬于廣告費、業(yè)務宣傳費500萬元。(8)全年計入生產成本、費用中的工資總額720萬元，已按照規(guī)定比例提取了職工福利費、教育經費和工會經費133.2萬元并列入成本費用，實際發(fā)生職工福利費90.8萬元，職工教育經費15萬元，撥繳工會經費14.4萬元，并取得專用收據。(9)“營業(yè)外支出”賬戶列支了對市服裝展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款10萬元。(10)經稅務機關核準結轉到本年度的待彌補虧損額為225.3萬元;前三個季度已預繳企業(yè)所得稅額34萬元(其他相關資料：增值稅無期初留抵稅額，相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算企業(yè)全年應繳納的增值稅額。(2)計算企業(yè)全年應繳納的營業(yè)稅額。(3)計算企業(yè)全年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。(4)計算企業(yè)當年轉讓股票凈收益。(5)計算企業(yè)當年的收入總額。(6)計算企業(yè)財務費用應調整的所得額。(7)計算企業(yè)管理費用應調整的所得額。(8)計算企業(yè)銷售費用應調整的所得額。(9)計算企業(yè)工資附加“三費”應調整的所得額。(10)計算企業(yè)營業(yè)外支出應調整的所得額。(11)計算企業(yè)2011年度的應納稅所得額。(12)計算企業(yè)應補繳(或應退)的企業(yè)所得稅。
- 10 【綜合題（主觀）】本題涉及增值稅法(含出口退稅)、企業(yè)所得稅法。某外商投資企業(yè)2007年1月1日在我國某經濟特區(qū)依法設立，經營期15年。2008年為獲利年度，2009年和2010年應納稅所得額分別為-40萬元、-20萬元。2011年全年業(yè)務如下：(1) 1～12月份取得境內產品銷售收入3000萬元(12月份200萬元)、取得出口產品銷售收入5000萬元(12月份600萬元);(2) 1～11月份企業(yè)內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元、歌廳收入40萬元(當?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率20%)。(3) 12月份外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、增值稅85萬元;接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。(4) 12月份轉讓股票收益70萬元;轉讓國庫券收入30萬元。(5)全年應扣除的銷售(經營)成本7300萬元(未含12月份不能抵扣的增值稅)，發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費70萬元、技術開發(fā)費60萬元;向關聯(lián)企業(yè)甲公司借款1800萬元用于生產經營，借用期限半年，支付了利息費用55萬元(同期銀行貸款年利率為5%)。(6)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈60萬元;自然災害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元)。(7) 1-11月已納城建稅和教育費附加4萬元(注：增值稅稅率17%，退稅率13%;該外商投資企業(yè)原使用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠政策;該企業(yè)的權益性資金600萬元)。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(1)計算2011年應繳納的營業(yè)稅。(2)計算2011年12月出口貨物應退的增值稅。(3)計算2011年城建稅和教育費附加。(4)計算2011年可在稅前扣除的營業(yè)稅金及附加。(5)計算2011年繳納企業(yè)所得稅的應稅收入總額。(6)計算2011年會計利潤。(7)計算2011年所得稅前應扣除的業(yè)務招待費。(8)計算2011年所得稅前應扣除的利息費用和技術開發(fā)費。(9)計算2011年所得稅前應扣除的營業(yè)外支出金額。(10)計算該企業(yè)2011年度境內所得應繳納的企業(yè)所得稅。
熱門試題換一換
- 甲公司20×0年1月2日從證券交易市場購入乙公司發(fā)行的分離交易可轉債，面值1500萬元，債券尚有期限為3年，將于20×2年12月31日到期，該債券票面年利率1.50%，每年12月31日支付當年利息。甲公司同時獲得200萬份認股權證，每份權證的認購價格為人民幣5.10元／股，行權日為債券到期日，即甲公司具有在20×2年12月31日以5.10元／股購入200萬股乙公司股票的權利。甲公司合計支付人民幣1650萬元，其中債券交易價1350萬元，確定實際利率為5.19%，權證交易價300萬元，20×0年12月31日權證公允價值為315萬元。20×1年12月31日權證公允價值為307.5萬元，20×2年12月31日甲公司收回債券本金和最后一期利息，同時對權證行權，按照每股5.10元購入200萬股乙公司股票，確認為交易性金融資產并支付手續(xù)費3萬元，當日乙公司股票市價為12元。要求：編制甲公司以上業(yè)務的相關會計分錄。
- 對專利申請權轉讓合同應按( )稅目征收印花稅。
- 對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法正確的有（ ）。
- ABC公司無優(yōu)先股，去年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在過去一年中增加了500萬元。年底每股凈資產為30元，負債總額為5000萬元，則該公司的資產負債率為（）。
- 針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
- 計算該汽車生產企業(yè)應繳納的增值稅。
- 針對上述事項（5），指出是否存在不當之處，如果存在不當之處，簡要說明理由。
- 張某應否對招股說明書中的虛假財務數(shù)據承擔行政法律責任？并說明理由。
- 下列關于單用途卡和多用途卡的表述中正確的有（）
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