2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)自（ ），到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起10日內(nèi)

C.有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起10日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:屬于非房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之月起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、下列屬于企業(yè)所得稅法中視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng)

D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的移送

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于視同銷售。

3、某企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）。

4、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：
（1）政府搬遷文件或公告；
（2）搬遷重置總體規(guī)劃；
（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；
（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；
（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

5、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

正確答案:A

答案解析:可以扣除的開發(fā)成本金額=（2450+3150）×90%=5040（萬(wàn)元）

6、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實(shí)地審核

E.三級(jí)會(huì)商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。

7、2015年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2015年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬(wàn)元）

8、下列各項(xiàng)中，免征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無(wú)息、貼息貸款合同

B.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

C.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)

E.以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD：為減免稅優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B：若用于生活居住的暫免貼花；選項(xiàng)E：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

9、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年開發(fā)三期普通住宅，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬(wàn)元；以借款和自有資金共計(jì)2300萬(wàn)元購(gòu)買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2015年底對(duì)外銷售60000平方米，收入19200萬(wàn)元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對(duì)土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。
該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

10、甲企業(yè)有兩處經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)A和B，每棟的房產(chǎn)原值均為1000萬(wàn)元，2018年7月1日起將A房屋對(duì)外出租給乙企業(yè)，租期為5年，年租金100萬(wàn)元，但合同約定前6個(gè)月為免租金期間。2018年7月1日起將B棟房屋對(duì)外出租給丙企業(yè)，租期5年，年租金100萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。2018年各企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.甲企業(yè)出租A棟房屋，2018年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是甲企業(yè)

B.甲企業(yè)出租A棟房屋，2018年下半年的房產(chǎn)稅納稅人是乙企業(yè)

C.甲企業(yè)2018年B棟房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬(wàn)元

D.丙企業(yè)2018年應(yīng)納房產(chǎn)稅10.2萬(wàn)元

E.甲企業(yè)出租B棟房屋，納稅人是丙企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。A棟房屋出租，雖然7~12月為免租期，但仍需納稅，納稅人是甲企業(yè)，免收租金期間是按從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，1～6月也是從價(jià)計(jì)征，那1~12月全年是按從價(jià)來(lái)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，2018年該企業(yè)A棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。B棟房屋，1~6月從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2018年甲企業(yè)B棟房屋從價(jià)房產(chǎn)稅=1000×（1-30%）×1.2%÷2=4.2（萬(wàn)元）；7-12月從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)該由出租方甲企業(yè)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，2018年甲企業(yè)B棟房屋從租計(jì)征房產(chǎn)稅=100×12%÷2=6（萬(wàn)元）。2018年甲企業(yè)B棟房屋應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4.2+6=10.2（萬(wàn)元）。