2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，暫不貼花

B.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

C.對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

正確答案:B

答案解析:跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

2、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人工作單位所在地

B.個(gè)人居住地

C.房地產(chǎn)坐落地

D.個(gè)人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3、關(guān)于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天

D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅

E.納稅人臨時(shí)占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)E：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

4、李某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正確答案:B

答案解析:個(gè)人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。李某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（120000-26000×3）×10%-2520=1680（元）。

5、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅

B.在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

正確答案:B

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。

6、2019年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正確答案:B

答案解析:對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花；加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費(fèi)金額在合同上分別記載的，應(yīng)分別按購銷合同和加工承攬合同計(jì)稅；如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花，所以運(yùn)輸合同中運(yùn)費(fèi)金額按照運(yùn)輸合同計(jì)稅貼花，保管費(fèi)按照倉儲保管合同計(jì)稅貼花。
應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

7、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價(jià)格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，采用企業(yè)自行判定提請稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認(rèn)定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算

C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

9、目前征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)包括（ ）。【多選題】

A.瑞士

B.愛爾蘭

C.瑙魯

D.中國香港

E.巴拿馬

正確答案:A、B

答案解析:征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)，如瑞士、列支敦士登、愛爾蘭、英屬維爾京群島。

10、關(guān)于2018年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業(yè)向自然人借款，利率不得超過金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，超過部分對應(yīng)的利息不得稅前扣除，超標(biāo)10萬元利息，應(yīng)該調(diào)增所得額10萬元。
工資總額400萬元，實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。
稅法允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)限額=400×2%=8（萬元），實(shí)際發(fā)生6萬元，因此按發(fā)生額扣除，不需調(diào)整；允許扣除的職工福利費(fèi)限額=400×14%=56（萬元），實(shí)際發(fā)生額60萬元，超標(biāo)，所以職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=400×8%=32（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元，不需要調(diào)整。
綜上，符合題意的就是選項(xiàng)A、C、D。