2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產（原價30萬元）和非工業(yè)用途房產（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產稅依照房產原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，其他用途地下建筑房產以原價的80%作為應稅房產原值。2015年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產稅（ ）元。【單選題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應繳納房產稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

2、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有（ ）。【多選題】

A.依法履行非營利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營利性活動

C.財產及其孳息用于分配

D.投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內，不變相分配該組織的財產

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，財產及其孳息不用于分配。

3、根據個人所得稅相關規(guī)定，下列關于個人取得境內上市公司股票期權稅務處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.行權后分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B.股票期權行權后轉讓股票凈收入免征個人所得稅

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A，分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D，行權時的行權價與施權價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

4、該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　　）。【客觀案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質的贊助支出13萬元

E.undefined

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產經營有關的經濟性質的支出，可以在稅前扣除；廣告性質的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質的贊助支出可以據實在稅前扣除。

5、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（ ）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據企業(yè)與其關聯方對關聯交易合并利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。

6、下列關于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向機構所在地的契稅征收機關辦理納稅申報

B.契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地房屋權屬轉移合同的當天或取得其他具有權益轉移合同性質的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構應該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.納稅人變更房產權屬登記手續(xù)，必須向房產管理部門提供契稅完稅手續(xù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于源泉扣繳說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關可以從該企業(yè)在中國境內其他收入項目的支付入應付的款項中，追繳該企業(yè)的應納稅款。

8、方先生取得的股票轉讓所得在我國應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.30000

C.60000

D.150000

正確答案:C

答案解析:個人轉讓境內上市公司股票取得的所得，暫不征收個人所得稅；方先生境外股票轉讓所得應納個人所得稅=300000×20%=60000（元）。

9、受贈人轉讓受贈房屋的，在計算個人所得稅應納稅所得額時，允許扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.房屋捐贈時的評估價格

B.原捐贈人取得該房屋的實際購置成本

C.轉讓過程中受贈人支付的相關稅費

D.受贈人持有房產時繳納的房產稅

E.受贈過程中受贈人發(fā)生的相關稅費

正確答案:B、C、E

答案解析:受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅。

10、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，采取分期收款方式的，應于合同或協議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權激勵計劃實行后立即行權的，上市公司可以根據實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數量，作為當年工資薪金支出，根據規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構和具有主體生產經營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關規(guī)定在稅前扣除。