2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場地

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購置的尚未核發(fā)土地使用證書的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

3、杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個(gè)人所得稅的有（　?。！究陀^案例題】

A.住房補(bǔ)貼4000元

B.伙食補(bǔ)貼1500元

C.洗衣費(fèi)300元

D.探親費(fèi)5000元

E.undefined

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABC：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；以現(xiàn)金形式取得的，不免稅。選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

4、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2019年7月，王先生對出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

5、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（ ）?！締芜x題】

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:A

答案解析:免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

6、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:D

答案解析:瓊斯在中國境內(nèi)居住天數(shù)=26+30+31+25+31+31+30+31+30+20=285（天）。
【考點(diǎn)小結(jié)】
外籍人員在中國境內(nèi)的居住天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各一天；
外籍人員在中國境內(nèi)的實(shí)際工作天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各半天。

7、某企業(yè)2018年年初擁有原值為2000萬元的房產(chǎn)，2018年1月1日將其中的50%用于對外投資聯(lián)營，投資期為5年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2018年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.20

B.14.4

C.30

D.16.8

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×50%×（1-30%）×1.2%+50×12%=14.4（萬元）。

8、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算。【單選題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。

9、符合條件的非營利組織取得的下列收入中，不征或免征企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)

B.取得的財(cái)政撥款

C.開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)

D.按照縣級民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

E.經(jīng)營活動(dòng)的收入

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：屬于免稅收入；選項(xiàng)B：屬于不征稅收入；選項(xiàng)D：按照“省級”以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)員費(fèi)為免稅收入；選項(xiàng)C、E：屬于應(yīng)稅收入范圍。
非營利組織的下列收入為免稅收入：
（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；
（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；
（3）按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；
（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

10、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）。【多選題】

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

正確答案:A、B、D、E

答案解析: