2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2019年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2019年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2019年只需繳納11個(gè)月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

2、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10+12=8.4（萬(wàn)元）

3、我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元?！締芜x題】

A.100000

B.144000

C.200000

D.244000

正確答案:B

答案解析:2015年2月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2015年3月1日，應(yīng)確認(rèn)的工資薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）。稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000（元）

4、個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。【單選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資，薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞

正確答案:C

答案解析:在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除固定的生計(jì)費(fèi)，不屬于享受附加減除費(fèi)用的范圍。

5、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以享受減免契稅優(yōu)惠政策的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買(mǎi)公有住房的

B.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)房屋用于出租的

C.學(xué)校受贈(zèng)房產(chǎn)用于教學(xué)的

D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：沒(méi)有免稅政策，正常繳納契稅；選項(xiàng)B：國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，可以免征契稅，用于出租的，應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅，用于工業(yè)園建設(shè)的，不免征契稅。

6、2020年5月，A國(guó)某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈?guó)天津港，該游艇無(wú)法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。優(yōu)惠稅率為每?jī)魢嵨?.5元。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅（   ）元?！締芜x題】

A.255

B.450

C.396

D.225

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×0.05×1.5=225(元)。

7、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（)。【單選題】

A.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：子公司支付給母公司的管理費(fèi)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》及相關(guān)規(guī)定，母子公司之間屬于獨(dú)立的法人主體，子公司向母公司支付的 “管理費(fèi)”（無(wú)實(shí)際服務(wù)對(duì)應(yīng)或僅為關(guān)聯(lián)方管控產(chǎn)生的費(fèi)用），不得在子公司稅前扣除。若母公司為子公司提供了具體服務(wù)（如技術(shù)支持、市場(chǎng)推廣），需按獨(dú)立交易原則簽訂服務(wù)合同、開(kāi)具發(fā)票，子公司支付的 “服務(wù)費(fèi)” 可扣除，但本題明確為 “管理費(fèi)”，不屬于可扣除范疇。結(jié)論：A 不得扣除選項(xiàng) B：企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金。企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（如分公司、車間等）屬于同一法人主體的內(nèi)部部門(mén)，而非獨(dú)立法人。內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間支付的 “租金”（本質(zhì)是同一企業(yè)內(nèi)部的資源調(diào)配，無(wú)實(shí)際外部交易），屬于 “內(nèi)部虛增支出”，目的是規(guī)避納稅，不符合稅前扣除的 “實(shí)際發(fā)生、與經(jīng)營(yíng)相關(guān)” 原則，不得扣除。結(jié)論：B 不得扣除選項(xiàng) C：企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)。與 “內(nèi)部租金” 邏輯一致：企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之間支付的 “特許權(quán)使用費(fèi)”（如總公司向分公司收取的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)使用費(fèi)），同樣是同一法人主體內(nèi)的內(nèi)部交易，未產(chǎn)生實(shí)際的外部成本費(fèi)用，屬于虛增支出，不得在稅前扣除。結(jié)論：C 不得扣除選項(xiàng) D：銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。這是特殊行業(yè)的例外規(guī)定：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付利息有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2002〕104 號(hào)），銀行、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)的內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（如支行與總行、不同支行之間），因資金內(nèi)部調(diào)撥需要支付的利息，屬于金融企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中的 “資金成本”，符合稅前扣除的合理性與相關(guān)性原則，允許在稅前扣除。（注：此規(guī)定僅適用于銀行、保險(xiǎn)等特殊金融企業(yè)，普通企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)間支付利息仍不得扣除）結(jié)論：D 可以扣除

8、居民個(gè)人取得的下列收入，可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得的傭金收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

E.在職博士研究生參與導(dǎo)師課題研究取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：按“次”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得遺作稿酬的，免征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可在稅前全額扣除

C.李某獲得了聯(lián)合國(guó)教科文組織給予的科教獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅

D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) B：捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。