2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某為一家私營企業(yè)非任職的董事，2015年6月從該企業(yè)取得董事費收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；上述事項王某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.11200

B.11440

C.16190

D.17440

正確答案:B

答案解析:不在本企業(yè)任職的董事費收入按“勞務報酬所得”征稅。公益救濟性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實際公益救濟性捐贈額為20000元，捐贈扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈額為19200元。王某勞務報酬所得應繳納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

2、關(guān)于耕地占用稅的征收管理說法正確的有（ ）。【多選題】

A.因挖損、采礦坍塌、壓占、污染等損毀耕地的，納稅義務發(fā)生時間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認定損毀耕地的當日

B.經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日

C.未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅

E.納稅人臨時占用耕地不用繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：納稅人臨時占用耕地，應當按照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

3、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額=6+3=9（萬元）

4、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2019年1月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業(yè)健康保險，支付保險費1250元。羅某1月應預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.319.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)健康保險在投保時，也應該并入當月工資薪金所得。羅某應納個人所得稅=（6400+8000+1250-5000）×3%=319.5（元）

5、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，外籍個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有(）【多選題】

A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.經(jīng)批準合理的語言訓練費

D.按合理標準取得境內(nèi)、外出差補貼

E.經(jīng)批準合理的探親費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:

6、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自??；另一處原值20萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為10%，王力2019年應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應納房產(chǎn)稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

7、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協(xié)議生效時計入投資年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.應在投資收回時計入投資年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

D.應在投資期滿5年后，一次性計入應納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:B選項企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

9、下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（?。！締芜x題】

A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務

B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務

D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務。 

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

E.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。