2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個(gè)人讓渡個(gè)人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個(gè)人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)?！咎崾尽科髽I(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

3、該企業(yè) 2023 年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！究陀^案例題】

A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除 20 萬元

B.非專利技術(shù)賠償款 10 萬元稅前可以扣除

C.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失 300 萬元可以扣除

D.國債利息收入 100 萬元屬于免稅收入

E.公益性捐贈(zèng)納稅調(diào)增 40 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:捐贈(zèng)扣除限額=3000×12%=360(萬元)，公益性捐贈(zèng)支出為 400萬元，超過限額應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬元。

4、民航機(jī)場(chǎng)下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.停機(jī)坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場(chǎng)外道路用地

E.候機(jī)樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A、B、C，機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) D，機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng) E，機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng))用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營所得時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

B.個(gè)體工商戶業(yè)主為家人購買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.個(gè)體工商戶繳納的個(gè)稅稅款

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除;選項(xiàng) C，個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅稅款不得稅前扣除;選項(xiàng) D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

6、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

7、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.銷售合同履行的日期

B.銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

8、個(gè)人取得的下列收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)繳個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個(gè)人受托翻譯商事合同取得收入

C.個(gè)人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報(bào)刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，屬于稿酬所得;選項(xiàng) C，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng) D，屬于工資薪金所得。

9、該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023 年減半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。

10、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。