2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用園地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。

2、若王某需要對2019年取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳，則關(guān)于匯算清繳說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.王某應(yīng)在2020年3月31日前辦理匯算清繳

B.王某應(yīng)在2020年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

C.王某應(yīng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳

D.王某應(yīng)向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳

E.王某應(yīng)報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》

正確答案:B、C、E

答案解析:取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入可以按下列（ ）方法確認(rèn)?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定

C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當(dāng)?shù)卣凸C機(jī)關(guān)三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位或個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定；（2）由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確定。

4、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。

5、某市一公司2015年末建造辦公樓，房產(chǎn)建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬元，不包括土地價值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計算該公司2015年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)稅的計稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

6、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

7、某居民企業(yè)2018年4月1日向銀行借款500萬元，5月1日將該筆資金用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于2018年10月31日完工結(jié)算并投入使用，2018年該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可記入財務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除的利息費(fèi)用是（ ）?！締芜x題】

A.4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息

B.5月1日到10月31日發(fā)生的利息

C.4月1日到10月31日發(fā)生的利息

D.4月1日到12月31日發(fā)生的利息

正確答案:A

答案解析:固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的借款利息，應(yīng)予以資本化，計入固定資產(chǎn)成本，不得在企業(yè)所得稅稅前直接記入財務(wù)費(fèi)用扣除，本題4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之間發(fā)生的利息可直接記入財務(wù)費(fèi)用在當(dāng)期扣除。

8、下列房產(chǎn)中，在計算房產(chǎn)稅時，適用4%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.個人經(jīng)營自用的房屋

B.個人按市價出租給其他居民個人的住房

C.企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房

D.個人按市價出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：個人經(jīng)營自用的房屋適用稅率為1.2%；選項BD：個人出租的住房，無論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項CE：企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計征的稅率12%。

9、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）【單選題】

A.9.2

B.6.15

C.6.62

D.10.78

正確答案:D

答案解析:A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30（萬元），債務(wù)重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業(yè)該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

10、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內(nèi)納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機(jī)場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。