2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的是（）?！締芜x題】

A.化妝品廠移送自產(chǎn)高檔香水用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

B.黃金首飾加工廠將自產(chǎn)黃金項鏈批發(fā)給商業(yè)零售公司

C.手機廠將自產(chǎn)智能手機贈送給客戶

D.酒廠將自產(chǎn)白酒銷售給商場

正確答案:D

答案解析:選項A，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品移送用于連續(xù)生產(chǎn)“應(yīng)稅消費品”，移送使用時不納稅待生產(chǎn)的最終應(yīng)稅消費品“銷售時”納稅;選項B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，其他流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項C，智能手機不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅;選項D，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

2、下列各項中,應(yīng)當計算繳納增值稅的有（）。【多選題】

A.張某銷售自己使用過的轎車

B.外國企業(yè)無償援助的設(shè)備

C.個體工商戶銷售自己種植的蔬菜

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

E.超市銷售大米

正確答案:B、E

答案解析:其他個人 銷售自己使用過的物品；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

B.自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%

D.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，兩類商品不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅

E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合征收消費稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。

4、某網(wǎng)絡(luò)游戲開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2023年3月銷售自行開發(fā)的網(wǎng)絡(luò)游戲軟件產(chǎn)品,不含稅銷售額為900萬元,取得后續(xù)軟件運維費100萬元(不合含稅),本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元,該公司本月即征即退增值稅（）?！締芜x題】

A.60

B.54

C.50

D.53

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策;即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%=900x13%-40x900/(100+900) -900x3%=54(萬元)。解題思路：一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退,軟件運維費不享受增值稅即征即退政策。

5、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)

C.度假村提供會議場地及配套服務(wù)屬于住宿服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)

E.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費屬于港口碼頭服務(wù)

正確答案:B、E

答案解析:選項A: 衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于“增值電信服務(wù)”。選項 C: 賓館、旅館、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，屬于“會議展覽服務(wù)”。選項 D:航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”。

6、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年度應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.79

正確答案:D

答案解析:增值額=7648-4223.13=3424.87（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=3424.87÷4223.13×100%=81.10%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%應(yīng)繳納的土地增值稅=3424.87×40%-4223.13×5%=1158.79（萬元）

7、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅（）萬元?！窘M合型選擇題】

A.120.11

B.120

C.120.18

D.135.80

正確答案:C

答案解析:實行從價定率征收資源稅的銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，不包括增值稅稅額。另外收取的運輸費用不計入計稅依據(jù)中。應(yīng)繳納的資源稅額=2263.39/(1+13%)x6%=120.18(萬元)。

8、根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.稅務(wù)機關(guān)可于2018年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除

D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，企業(yè)繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。

9、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

D.將自產(chǎn)的小汽車用于抵償債務(wù)

E.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C、E

答案解析:選項C，委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。

10、業(yè)務(wù)（3）涉及的車輛購置稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.9.8

B.5.25

C.8.26

D.7.35

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（3）:應(yīng)納車輛購置稅=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.8（萬元）