2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

2、(5)王某11月股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.2465

B.1495

C.6480

D.3 655

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=(14-5)x10 000= 90 000(元)，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)2520。股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000x10%-2520=6480(元)。

3、下列關(guān)于以房產(chǎn)投資計(jì)征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)規(guī)定，在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列(   )情形的，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限?！径噙x題】

A.避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨

B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)征用

C.除非機(jī)動(dòng)駁船外的非機(jī)動(dòng)船舶

D.自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的空載船舶初次進(jìn)口到港

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C、D、E屬于免征優(yōu)惠

5、某合資企業(yè)2015年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

6、某公司購(gòu)買寫字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

7、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

8、某公司職員甲某2022年11 月份，首次購(gòu)買85平方的經(jīng)濟(jì)適用住房，合同上注明不含稅價(jià)款60萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?4%，不考率其它因素，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元?！締芜x題】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正確答案:D

答案解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60x4%x50%=1.2(萬元)。

9、下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是(）【單選題】

A.災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金

B.個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人購(gòu)買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入1.2 萬元

D.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得

正確答案:C

答案解析:

10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。