2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬(wàn)元）＞銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬(wàn)元），稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170（萬(wàn)元）。（2）支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30（萬(wàn)元）。（3）訴訟費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除。（4）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬(wàn)元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=120×2/3=80（萬(wàn)元），研發(fā)費(fèi)用共加計(jì)扣除=（120+80）×75%=150（萬(wàn)元）。（5）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬(wàn)元）。

2、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)的是(）【單選題】

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)外出租的房產(chǎn)

B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，免稅單位使用的部分

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，照章征稅，選項(xiàng) B，對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)(包括自營(yíng)和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的依照房產(chǎn)原值減去 10%至30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值;出租的，依照租金收入計(jì)征:選項(xiàng) C、D，納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅:免稅單位使用的部分免征房產(chǎn)稅。

3、2018年末某國(guó)有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬(wàn)元，為改造辦公樓賬面支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費(fèi)用比例是20%，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正確答案:B

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（萬(wàn)元）

4、李先生是一家兩人合伙企業(yè)的合伙人，每人擁有企業(yè)50%的份額，合伙協(xié)議規(guī)定按照所占份額分配各種收益。2019年該合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入206萬(wàn)元，經(jīng)審定可稅前扣除的稅費(fèi)148萬(wàn)元（未包括業(yè)主費(fèi)用）；另外，李先生取得上市公司分回紅利20萬(wàn)元，持股期限8個(gè)月，2019年李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

正確答案:A

答案解析:（1）對(duì)合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，采取“先分后稅”的原則，即李先生的應(yīng)納稅所得額=（206-148-6×2）×10000×50%×20%-10500=35500（元）；（2）個(gè)人持有上市公司股票超過(guò)1個(gè)月但不滿1年（含1年）的，暫減按股息、紅利收入的50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。取得分紅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×10000×50%×20%=20000（元）；（3）李先生2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)=35500+20000=55500（元）。

5、下列各項(xiàng)所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報(bào)酬。在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的報(bào)酬和將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元【客觀案例題】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅額=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是(）【單選題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份了之日起 10 日內(nèi)，向務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款:選項(xiàng) B，企應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng) C，企業(yè)在度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

8、關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，被合并企業(yè)股東取得企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

B.符合特殊性稅務(wù)重組的，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

E.分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務(wù)重組，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

9、某企業(yè)2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬(wàn)元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬(wàn)；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）

10、2015年某作家的長(zhǎng)篇小說(shuō)由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）