2025年稅務師職業(yè)資格考試《涉稅服務相關法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于本案二審程序的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.二審法院作出的判決為發(fā)生法律效力的判決

B.除特殊情況需要延長外，二審法院應當自收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出判決

C.二審法院應當對一審法院裁判和被訴行政行為是否合法進行全面審查

D.原審判決認定事實不清的，二審法院可以裁定撤銷原判，發(fā)回重審

E.田家區(qū)稅務局稽查局在收到一審判決后10日內(nèi)提出上訴

正確答案:A、B、C、E

答案解析:（1）選項D：原判決認定事實不清、證據(jù)不足，或者由于違反法定程序可能影響案件正確判決的，裁定撤銷原判，發(fā)回重審，也可以查清事實后改判。（2）選項E：不服一審判決的上訴期為15天，不服一審裁定的上訴期為10天，原審被告在收到一審判決后10日內(nèi)上訴符合法律規(guī)定。

2、田家區(qū)法院以田家區(qū)稅務局稽查局提供的證據(jù)不足以證明貝爾德電器有限公司偷稅為由判決田家區(qū)稅務局稽查局敗訴。下列關于行政訴訟證據(jù)收集和舉證的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.一審法院可以主動調(diào)查收集證據(jù)以證明貝爾德電器有限公司偷稅

B.貝爾德電器有限公司應提供證據(jù)證明其行為不構(gòu)成偷稅

C.若原告貝爾德電器有限公司提供的證明罰款處罰決定違法的證據(jù)不成立，則被告田家區(qū)稅務局稽查局對罰款處罰決定合法性的舉證責任仍不能免除

D.貝爾德電器有限公司應提供證據(jù)證明其起訴符合法定條件

E.一審中，田家區(qū)稅務局稽查局不能自行向貝爾德電器有限公司收集證據(jù)

正確答案:C、D、E

答案解析:（1）選項BD：原告應當提供的是其符合法定（起訴）條件的相應的證據(jù)材料，無須自證其行為不構(gòu)成偷稅。（2）選項C：原告“可以”提供證明被訴行政行為違法的證據(jù)，原告提供的證據(jù)不成立的，不免除被告對被訴行政行為的舉證責任。即原告可以舉證證明自己的行為不構(gòu)成偷稅，但若舉證不成，被告仍應承擔舉證證明原告偷稅成立、處罰合法的責任。（3）選項A：不得為證明行政行為的合法性調(diào)取被告作出行政行為時未收集的證據(jù)。（4）選項E：在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)。

3、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及相關規(guī)定，下列關于和解的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)法院裁定認可的和解協(xié)議，對債務人和全體和解債權(quán)人均有約束力，但和解債權(quán)人對債務人的保證人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響

B.債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人一致同意

C.法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，和解債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償無效

D.債權(quán)人可以依照規(guī)定直接向法院申請和解，但不能在法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)前，向法院申請和解

正確答案:A

答案解析:（1）選項B：債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔保債權(quán)總額的2/3以上。（2）選項C：人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力；和解債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償仍然有效。（3）選項D：債權(quán)人無權(quán)提出和解申請；債務人可以在法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)前，向法院申請和解，也可以直接向法院申請和解。

4、根據(jù)《刑法》規(guī)定，法定最高刑為無期徒刑、死刑的犯罪，經(jīng)過20年的，不再追訴。如果20年以后認為必須追訴的，須報請核準。該核準機關是（　　）?！締芜x題】

A.最高人民法院

B.最高人民檢察院

C.公安部

D.司法部

正確答案:B

答案解析:法定最高刑為無期徒刑、死刑的，如果20年以后認為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核準。

5、根據(jù)《侵權(quán)責任法》規(guī)定，一般侵權(quán)責任的構(gòu)成要件有（ ）?！径噙x題】

A.違反合同義務

B.損害

C.加害行為違法

D.過錯

E.因果關系

正確答案:B、C、D、E

答案解析:一般侵權(quán)責任的構(gòu)成要件包括：（1）損害；（2）加害行為違法；（3）過錯；（4）因果關系。

6、下列關于稅務行政處罰裁量規(guī)則適用的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對情節(jié)復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣的處罰案件，稅務機關應當經(jīng)過集體審議決定

B.對擬減輕處罰的處罰案件，稅務機關應當經(jīng)過集體審議決定

C.當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款

D.行使稅務行政處罰裁量權(quán)，稅務機關應當依法履行告知義務

E.對當事人的同一個稅收違法行為不得給予兩次以上的處罰

正確答案:A、B、C、D

答案解析:對情節(jié)復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，應當經(jīng)過集體審議決定，A、B選項正確；當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應當選擇適用處罰較重的條款，C選項正確；行使稅務行政處罰裁量權(quán)應當依法履行告知義務。在作出行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由、依據(jù)及擬處理結(jié)果，并告知當事人依法享有的權(quán)利，D選項正確；對當事人的同一個稅收違法行為不得給予2次以上罰款的行政處罰，而非不得給予兩次以上的處罰，E選項錯誤。

7、根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，下列關于行政強制執(zhí)行實施的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.實施行政強制執(zhí)行時，行政機關不可以與當事人達成執(zhí)行協(xié)議

B.作出行政強制執(zhí)行決定前，行政機關無須事先催告當事人履行

C.實施行政強制執(zhí)行，可以適用執(zhí)行和解程序

D.行政強制執(zhí)行不可以由法律、行政法規(guī)授權(quán)的組織實施

正確答案:C

答案解析:實施行政強制執(zhí)行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益的情況下，與當事人達成執(zhí)行協(xié)議，A選項錯誤。行政機關作出強制執(zhí)行決定前，應當事先催告當事人履行義務，B選項錯誤。實施行政強制執(zhí)行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益的情況下，與當事人達成執(zhí)行協(xié)議，C選項正確；法律、行政法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務職能的組織在法定授權(quán)范圍內(nèi)，以自己的名義實施行政強制執(zhí)行，適用《行政強制法》有關行政機關的規(guī)定，D選項錯誤。

8、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列文件中，可以設定行政許可的是（ ）。【單選題】

A.財政部制定的規(guī)章

B.行政法規(guī)、國務院決定

C.縣級人民政府的決定

D.國家稅務總局制定的稅收規(guī)范性文件

正確答案:B

答案解析:對于可以設定行政許可的事項，法律可以設定行政許可。尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設定行政許可。必要時，國務院可以采用發(fā)布決定的方式設定行政許可，因此B選項正確。部門規(guī)章、政府規(guī)范性文件不可設定行政許可，故A、D選項錯誤；對于可以設定行政許可的事項，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政許可，C選項錯誤（地方政府級別以及規(guī)范性文件類型均錯誤）。

9、下列關于己汽修廠拒絕交車理由及乙公司債權(quán)訴訟時效截止時間的說法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.己汽修廠可以拒絕向甲交付客車，理由是甲尚未取得客車所有權(quán)

B.己汽修廠可以拒絕向甲交付客車，理由是行使同時履行抗辯權(quán)

C.己汽修廠可以拒絕向甲交付客車，理由是行使留置權(quán)

D.乙公司對甲10萬元余款債權(quán)的訴訟時效期間截止于2018年2月3日

E.乙公司對甲10萬元余款債權(quán)的訴訟時效期間截止于2019年2月3日

正確答案:B、C、E

答案解析:（1）選項A：客車所有權(quán)尚不歸甲，但也不歸己所有，己無權(quán)以甲未取得客車所有權(quán)為由拒絕交付。（2）選項B：從案例資料看，甲己之間并未約定債務履行順序，應同時履行，甲支付維修費，己交付客車，若甲不履行自己義務，己可行使同時履行抗辯權(quán)，拒絕交付客車。（3）選項C：己先行合法占有客車，甲負有支付維修費用的義務應當履行而不履行，己可主張留置權(quán)。（4）選項DE：訴訟時效為3年，自債務最后一期履行期限屆滿之日起計算。

10、下列關于破產(chǎn)債權(quán)申報的說法中，正確的有（ ）。【客觀案例題】

A.債權(quán)人在破產(chǎn)財產(chǎn)分配后申報的債權(quán)不能作為破產(chǎn)債權(quán)

B.債權(quán)人未在申報期限內(nèi)申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報

C.保證人可以將其對債務人的求償權(quán)申報債權(quán)

D.債權(quán)人應當在確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)

E.債權(quán)申報期限自法院裁定受理破產(chǎn)申請之日起計算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:（1）選項C：若債務人的保證人“代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆铡钡?，以其對債務人的求償?quán)申報債權(quán)；若債務人的保證人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏?，除債?quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的外，以其對債務人的“將來求償權(quán)”申報債權(quán)。（2）選項E：債權(quán)申報期限自人民法院“發(fā)布”受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不少于30日，最長不得超過3個月。