稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 某居民企業(yè)2024年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（）萬(wàn)元。
  • A 、0
  • B 、600
  • C 、500
  • D 、100

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參考答案

【正確答案：C】

如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)「500-600=-100（萬(wàn)元）]，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額（100萬(wàn)元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（500萬(wàn)元）可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

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