2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列保險費不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的工傷保險費

B.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費

C.為投資者支付的商業(yè)保險費

D.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

正確答案:C

答案解析:除特殊情況外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不得在稅前扣除。

2、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2019年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2019年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.37.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:A

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費用加計扣除額=200×75%=150（萬元）應(yīng)納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（萬元）

3、王某取得的稿酬收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.28

C.112

D.126

正確答案:D

答案解析:王某取得的稿酬收入被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（1700-800）×70%×20%=126（元）。

4、下列專項附加扣除項目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是(    ）?！締芜x題】

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

正確答案:D

答案解析:享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。選項D，享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

5、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓準(zhǔn)予扣除的相關(guān)稅費為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

6、2015年1月，王某當(dāng)月工資為5000元，王某所在任職單位按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，并按照當(dāng)月工資的5%扣繳企業(yè)年金個人繳費的部分。王某本人上一年度月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資3000元。計算王某2015年1月應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正確答案:C

答案解析:個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。王某上一年月平均工資沒有超過其工作所在地上一年度職工月平均工資300%以上的部分，所以可以全部作為個人繳費工資計稅基數(shù)。每月允許扣除的年金個人繳費金額標(biāo)準(zhǔn)=4000×4%=160（元），實際個人繳費金額=5000×5%=250（元），所以稅前只能扣除160元。應(yīng)該繳納的個人所得稅=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

7、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

B.納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

C.納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納

正確答案:B

答案解析:納稅人使用的土地在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點。

8、以下關(guān)于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）。【多選題】

A.個人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費所得征收

B.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人

D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定

E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，應(yīng)該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C，對無產(chǎn)權(quán)憑證的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定；選項D，是以領(lǐng)取租金的個人為納稅義務(wù)人。

9、某公司2019年8月以3500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000萬元，已提折舊2000萬元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。【單選題】

A.300

B.180

C.105

D.100

正確答案:C

答案解析:房屋買賣的，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)計算繳納，該公司應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）。【多選題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。