2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅()元。【客觀案例題】

A.2 680

B.5180

C.2740

D.5 240

正確答案:C

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同印花稅=80x10 000x0.03%=240(元)；增資繳納印花稅=1000x10 000x0.025%=2 500(元)。兩者合計(jì)=2500+240=2740(元)。

2、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

3、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿6年的個(gè)人

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。

4、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)居民）繳納個(gè)人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應(yīng)代付的個(gè)人所得稅=2550×10%-105=150（元）

5、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計(jì)算方法的是（　）?！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.后進(jìn)先出法

正確答案:D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

6、下列各項(xiàng)中，屬于抵免限額計(jì)算方法的有（    ）?！径噙x題】

A.分國(guó)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項(xiàng)抵免限額

D.成本抵免限額

E.費(fèi)用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計(jì)算方法包括：分國(guó)抵免限額；綜合抵免限額；分項(xiàng)抵免限額

7、王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

8、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除

E.對(duì)個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中,屬于綜合所得的有()?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:A、B、E

答案解析:居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為“綜合所得”，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

10、關(guān)于印花稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷

C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花

D.對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額2%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)

E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅，所以，A選項(xiàng)正確；印花稅的注銷或畫銷由納稅人自己實(shí)施，所以，選項(xiàng)B不正確；合同修訂，金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補(bǔ)貼印花，選項(xiàng)C正確；代售印花稅票，手續(xù)費(fèi)為2%，選項(xiàng)D正確；應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日（而非當(dāng)月1日）國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，選項(xiàng)E不正確。