2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.90

C.180

D.360

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅 =18 x 2 x 10000 x 1‰=360 (元)。

2、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；然后個(gè)人將兩處工資合并計(jì)算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。張先生每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

3、在中國境內(nèi)無住所的外籍專家約克，2021年度被本國企業(yè)總部派遣到中國境內(nèi)某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，6月10日來華，11月26日上午離境。在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資18000元，境外總部企業(yè)每月支付工資折合人民幣10000元。11月約克工資、薪金所得應(yīng)被我國扣繳個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.2350

B.820

C.1190

D.3190

正確答案:A

答案解析:約克2021年度在我國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)超過90天不滿183天，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資、薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。當(dāng)月工資、薪金收人額=當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金總額×當(dāng)月工資、薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)：當(dāng)月工資、薪金所屬工作期間公歷天數(shù)=（18000+10000）x25.5/30=23800（元）。11月約克工資、薪金所得應(yīng)被我國扣繳個(gè)人所得稅=（23800-5000）×20%-1410=2350（元）。

4、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機(jī)制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

5、(4)張某12月份出售股票應(yīng)繳納得個(gè)人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.12 000

B.6000

C.3 000

D.0

正確答案:A

答案解析:12 月份出售股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(10-4)x10 000x20% =12 000(元)

6、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股10000股，解禁后企業(yè)按照5元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值憑證，適用企業(yè)所得稅稅率25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅10625元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收人，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收人計(jì)算納稅；限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得；企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=10000x5x（1-15%）×25%=10625（元）。選項(xiàng)BCD：依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

7、甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元?！究陀^案例題】

A.75 840

B.88 480

C.84 000

D.94 800

正確答案:A

答案解析:(1)中央空調(diào)無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1500+80)x(1-20%)x1.2%x6÷12x10 000=75 840(元)。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（）?！径噙x題】

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國，在中國境內(nèi)銷售機(jī)械的法國企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

9、下列憑證免征印花稅的有 （）【多選題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A:銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項(xiàng) E: 對商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的買賣合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

10、美國公民約翰在中國無住所也不居住。2025年5月將其一項(xiàng)特許權(quán)提供給中國甲企業(yè)在境內(nèi)使用，甲企業(yè)向約翰支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)200000元，則甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.15080

B.29840

C.32000

D.56840

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000x（1-20%）x45%-15160=56840（元）。