2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額:持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年）暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得:上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50％×20％=150(元)

2、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。李剛2020年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

3、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2019年7月1日將其中的25%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬元；2018年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

E.桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地被占用修公路

正確答案:A、C、E

答案解析:學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅。

5、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C.開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明

正確答案:D

答案解析:申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明；開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。

6、甲先生6月抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(    )元。【客觀案例題】

A.200

B.360

C.1280

D.1600

正確答案:D

答案解析:甲先生6月抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8000×20％=1600(元)

7、（4）業(yè)務(wù)（3）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正確答案:D

答案解析:對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。其計(jì)稅依據(jù)為因改變土地用途應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金及應(yīng)補(bǔ)繳政府的其他費(fèi)用。應(yīng)納契稅＝（100＋80）×3%＝5.4（萬元）。

8、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

9、2015年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

10、在我國(guó)境內(nèi)無住所，但在我國(guó)居住滿183天而未滿6年的普通外籍個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.來源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得

B.在中國(guó)境外工作期間取得的中國(guó)境外企業(yè)支付的工資所得

C.在中國(guó)境內(nèi)工作期間以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼和搬遷費(fèi)所得

D.在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得

E.在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境外企業(yè)支付的工資所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABDE：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住滿183天而未滿6年的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個(gè)人所得稅；對(duì)于其來源于中國(guó)境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就中國(guó)境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C：2021年12月31日之前，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。