2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購(gòu)售電合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

D.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)該征稅，未按期兌現(xiàn)的合同，也是印花稅的征稅對(duì)象；對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同按購(gòu)銷合同征收印花稅，所以選項(xiàng)C符合題意。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項(xiàng)B不符合題意；國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，屬于免稅合同，選項(xiàng)D不符合題意；會(huì)計(jì)、審計(jì)合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)E不符合題意。

2、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍

C.車船稅在車船實(shí)際使用地繳納

D.車船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用

E.車船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

正確答案:B、C、E

答案解析:依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，屬于征稅范圍，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅；車船稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；車船稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。

3、2014年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（萬元）

4、根據(jù)印花稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免予征收印花稅的有(）【多選題】

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給商貿(mào)企業(yè)書立的書據(jù)

B.縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單

D.農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同

E.非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品書立的買賣合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，不免印花稅。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位學(xué)校所立的書據(jù)免納印花稅

5、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（ ）?！径噙x題】

A.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職而取得收入所得的個(gè)人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費(fèi)用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

6、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬元）

7、某國(guó)有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2019年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數(shù)未超過年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此無需繳納個(gè)人所得稅。

8、個(gè)人取得的下列所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國(guó)有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)

B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的醫(yī)療保險(xiǎn)金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補(bǔ)償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運(yùn)動(dòng)會(huì)所獲得的獎(jiǎng)金

E.外籍個(gè)人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D是企業(yè)頒發(fā)的獎(jiǎng)金，因此需要征收個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

9、格新公司2019年實(shí)際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出），公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，格新公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，針對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費(fèi)支出；格新公司2019年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當(dāng)年撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。

10、張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.6440

B.6720

C.7900

D.8080

正確答案:D

答案解析:通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。①應(yīng)納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元）；②捐贈(zèng)限額=48000×30%=14400（元），實(shí)際捐贈(zèng)15000元，只能稅前扣除14400元；③應(yīng)納稅額=（48000-14400）×30%-2000=8080（元）