2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配

D.停車場(chǎng)所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

2、(1)業(yè)務(wù)(1)中納稅人自建的屋產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元【客觀案例題】

A.8.40

B.7.70

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓基建單位的應(yīng)從基建單位接收的月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200x(1-30%)x1.2%x10-12=8.4(萬元)。

3、下列項(xiàng)目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

E.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

4、杰克取得的演講收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正確答案:C

答案解析:演講收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)確認(rèn)的收入額=60000×（1-20%）=48000（元）。

5、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（ ）。【多選題】

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

正確答案:C、E

答案解析:個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

6、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

7、2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（萬元）

8、中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除3360元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

9、企業(yè)應(yīng)稅收入為（ ）萬元?！締芜x題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:收入總額=700+120=820（萬元）

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()?！径噙x題】

A.公司職工取得的獎(jiǎng)金

B.個(gè)人擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

E.個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”