2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某金融機(jī)構(gòu)2015年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額。該金融機(jī)構(gòu)2015年應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，按各自的借款金額計(jì)稅貼花。該金融機(jī)構(gòu)2015年應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

2、企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)適用的稅率為（ ）?！締芜x題】

A.12%

B.1.2%

C.4%

D.3%

正確答案:C

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

3、2021年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，直接支付每人每月勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元?！締芜x題】

A. 56.98

B.55.97

C. 60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）<實(shí)際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

4、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應(yīng)（ ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.向戶口所在地

B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地

C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地

D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地

正確答案:C

答案解析:房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

5、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未足額享受專項(xiàng)附加扣除，下列處理中，表述正確的有（）【多選題】

A.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除

B.可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)向匯繳地主管務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除

C.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度在以后年度中發(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除

D.不得再扣除

E.可以在當(dāng)年內(nèi)向支付財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谥Ц敦?cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)補(bǔ)充扣除

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE:一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除;也可以在次年 3 月 1日至6月 30 日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。選項(xiàng) C: 專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

6、居民個(gè)人取得的下列收入，可以按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入

B.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

E.在職博士研究生參與導(dǎo)師課題研究取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E:按“次”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

7、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費(fèi)名義支付母公司的費(fèi)用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實(shí)合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。

8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償款60000元，此項(xiàng)收入李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B.王編導(dǎo)2015年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)收入，此項(xiàng)收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.林女士2015年1月1日在建設(shè)銀行開立了儲(chǔ)蓄存款賬戶，在結(jié)息日取得利息收入96元，該利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

E.張某在其任職公司兼任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入3000元，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：劇本使用費(fèi)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，依法繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：A公司代扣周某的個(gè)人所得稅=（65000-7000）×（1-20%）÷68%×40%-7000=20294.12（元）；選項(xiàng)E：個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

9、王某取得的紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.3000

B.1500

C.750

D.0

正確答案:D

答案解析:自2015年9月8日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。王某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。

10、下列保險(xiǎn)費(fèi)不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（)?！締芜x題】

A.企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:除特殊情況外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。