2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

2、2022年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅()萬?！究陀^案例題】

A.50.26

B.52.13

C.49.07

D.44.72

正確答案:D

答案解析:購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備納稅減=18-18÷10÷12x2=17.7(萬元)；應(yīng)納稅所得額=994.39+28.46-59.11-12.6+20.67+2.88+11.16-17.7=968.15(萬元)。應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅=968.15x15%-18x10%-96=47.42(萬元)。

3、下列關(guān)于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定的表述，不正確的是（?。?。 【單選題】

A.非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇 

B.“協(xié)定待遇”中的“協(xié)定”，包括稅收協(xié)定和國際運輸協(xié)定 

C.非居民納稅人填報或報送的相關(guān)資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本

D.主管稅務(wù)機關(guān)，是指按國內(nèi)稅收法律規(guī)定，對非居民納稅人在中國的納稅義務(wù)負有征管職責(zé)的稅務(wù)機關(guān)

正確答案:C

答案解析:非居民納稅人填報或報送的資料應(yīng)采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時提供中文譯本。

4、中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10％繳納C公司所在國預(yù)提所得稅額為30萬元，當(dāng)年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計算后實際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配;假設(shè)A公司申報的境內(nèi)外所得總額為15000萬元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬元)。即A公司就從B公司分得股息間接負擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬元。甲國的應(yīng)納稅所得額=380萬元+甲國B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負擔(dān)稅額120萬元=500(萬元)，抵免限額=500×25％=125(萬元)。甲國實際繳納稅額=直接繳納38萬元+間接負擔(dān)120萬元=158(萬元)。甲國:抵免限額125萬元，可抵免境外稅額158萬元，當(dāng)年可實際抵免稅額125萬元。企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬元）。

5、(2)業(yè)務(wù)(1)對應(yīng)納稅所得額的影響額為()萬元?！究陀^案例題】

A.100

B.0

C.200

D.-200

正確答案:D

答案解析:因為此業(yè)務(wù)屬于甲企業(yè)的往來賬，無需計入營業(yè)外收入，應(yīng)該計入其他應(yīng)付款，200萬元影響會計利潤，也影響應(yīng)納稅所得額

6、下列專項附加扣除項目中，納稅人不可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)享受的是(    ）?！締芜x題】

A.子女教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

正確答案:D

答案解析:享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。選項D，享受大病醫(yī)療專項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

7、2019年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.62250

C.43500

D.100750

正確答案:C

答案解析:個人投資或個人合伙投資開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅。應(yīng)納稅所得額=33×10000-5000×12=270000（元）應(yīng)繳納的個人所得稅=270000×20%-10500=43500（元）

8、居民個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計算繳納個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.取得儲蓄存款利息 5000 元

B.取得的體育彩票中獎收入 5000 元

C.轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票取得的所得 1000 元

D.因解除勞動合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額的一次性補償收入150000 元

正確答案:C

答案解析:選項 A:自2008 年 10 月9 日起，對儲存款利息所得暫免征收個人所得稅;選項B;個人購買社會福利有獎事攜獎券、體育彩票，一次中獎收入在 1 萬元以下的 (含 1萬元暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅:選項 D: 職工與用人單位解路勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入,其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY 3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分免征個人所得稅。

9、中國公民張先生2015年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資2800元和3600元。張先生2015年6月應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.295

B.430

C.185

D.135

正確答案:C

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅；然后個人將兩處工資合并計算應(yīng)納稅額與代扣代繳數(shù)額進行比較，多退少補。張先生每月應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

10、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無租使用納稅單位房產(chǎn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。