2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月(     )定額扣除?！締芜x題】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正確答案:C

答案解析:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

2、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

3、企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入?！径噙x題】

A.銷售商品

B.銷售包裝物

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

E.銷售庫存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4、以下屬于房產(chǎn)稅的稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

正確答案:A、C、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%，從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%；2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5、下列選項(xiàng)中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（?。??！締芜x題】

A.甲公司生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備兩臺 

B.乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸

D.丁公司新研發(fā)的專利權(quán) 

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，乙公司年底產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。 

6、下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實(shí)施許可合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同，后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

7、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個人所得稅

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅。

8、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

9、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個人，為居民納稅人

B.一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿90天的個人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過六年的個人，從第七年起的以后各年度中，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住滿90天的個人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：一個納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅；選項(xiàng)E：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。

10、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅

B.個人通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈，在計(jì)算個人所得稅時，可在稅前全額扣除

C.莫某獲得了聯(lián)合國教科文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

E.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得遺作稿酬的，應(yīng)按“稿酬所得”征收個人所得稅；選項(xiàng)B：個人通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐贈，在計(jì)算個人所得稅時以應(yīng)納稅所得額30%限額內(nèi)的部分，在稅前扣除。