2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計=1.97+1.5×50%×20%=2.12（萬元）

2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過10000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊

D.采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

正確答案:C

答案解析:對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

3、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

4、下列船舶中，免征船舶噸稅的有(   )。【多選題】

A.捕撈漁船

B.非機動駁船

C.武裝警察部隊專用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.應(yīng)納稅額為人民幣40元的船舶

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計征船舶噸稅;選項D，應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.非營利組織從事營利活動取得的收入

B.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

E.財政補貼收入

正確答案:B、C、D

答案解析:非營利組織從事營利活動取得收入應(yīng)征收企業(yè)所得稅；有專項用途的財政補貼收入屬于不征稅收入。

6、稅務(wù)機關(guān)對工資薪金進行合理性確認應(yīng)遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；（2）企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

7、2014年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正確答案:B

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（萬元）

8、車船稅的計稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每艘

B.每輛

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

E.艇身長度每米

正確答案:B、C、D、E

答案解析:車船稅地稅單位包括選項BCDE。

9、下列各項表述中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報酬和研究開發(fā)經(jīng)費的合計數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

10、下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.被收購企業(yè)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應(yīng)保持不變

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變

D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理條件下，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（2）收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定；（3）被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。