2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的是（ ）。【單選題】

A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的企業(yè)選擇：（1）關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；（2）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；（3）低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)；（4）利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè)；（5）與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；（6）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；（7）其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。選項C不符合第三條，所以是錯誤的。

2、2019年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(    )萬元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7％=30(萬元）捐贈支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。職工福利費稅前扣除限額=2000×14％=280(萬元)，實際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20(萬元)。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=2000×8％=160(萬元)，實際發(fā)生170萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170-160=10(萬元)。工會經(jīng)費稅前扣除限額=2000×2％=40(萬元)，實際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8(萬元)。國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬元)

3、2015年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2015年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

正確答案:D

答案解析:出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。應(yīng)納稅額=（100+10+12）×3%=3.66（萬元）

4、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是（ ）?！締芜x題】

A.單一所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.混合所得稅制

正確答案:D

答案解析:我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是混合所得稅制。

5、某大型國有企業(yè)2019年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實際繳納140萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

6、計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元。【單選題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。

7、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、某企業(yè)2018年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入企業(yè)的固定資產(chǎn)，廠房和材料棚入賬原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2018年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.1

B.2.31

C.2.8

D.3.08

正確答案:B

答案解析:2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.31（萬元）。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

10、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）?！締芜x題】

A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

D.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項A：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項C：對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項D：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。