2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2015年年初有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當?shù)匾?guī)定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2015年應繳納的房產稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營自用房產應繳納的房產稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）200×（1-20%）×1.2%÷12×6-0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產應繳納的房產稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉入房產應繳納的房產稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2015年應繳納房產稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

2、某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。已知準予扣除的稅金及附加為513萬元，轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.2107.5

B.0

C.1881.55

D.2400.56

正確答案:C

答案解析:（1）扣除項目金額=1000+2000+（1000+2000）×10%+513+（1000+2000）×20%=4413（萬元）（2）增值額=9500-4413=5087（萬元）（3）增值率=5087÷4413×100%=115.27%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%，應納土地增值稅=5087×50%-4413×15%=1881.55（萬元）

3、約翰取得的董事費收入應預繳個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正確答案:B

答案解析:個人通過國家機關向農村義務教育的捐款，在計算個人所得稅應納稅所得額時可全額扣除，約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

4、企業(yè)應稅收入為（ ）萬元?！締芜x題】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正確答案:A

答案解析:收入總額=700+120=820（萬元）

5、下列單位或個人，屬于印花稅納稅人的是 ( )?！締芜x題】

A.商品買賣合同的擔保人

B.在國外簽訂的技術合同，在國內使用的單位

C.簽訂土地承包經(jīng)營權轉讓合同的農業(yè)合作社

D.與主管部門簽訂租賃承包合同的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:選項 A:印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人; 選項B: 在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，屬于印花稅納稅人;選項 C: 土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(jù)，不包括土地承包經(jīng)營權和土地經(jīng)營權轉移所簽訂的書據(jù);選項 D: 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不征收印花稅。

6、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（）?！締芜x題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:可比非受控價格法是將關聯(lián)交易的價格與非關聯(lián)方在可比條件下進行相同或類似交易的價格進行比較，以確定公平成交價格，它可以適用于所有類型的關聯(lián)交易，因為無論關聯(lián)交易的類型如何，都能通過尋找可比的非關聯(lián)交易價格來進行定價調整。而交易凈利潤法、成本加成法、再銷售價格法都有各自適用的交易類型范圍，并非適用于所有類型關聯(lián)交易。

7、中國公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，李某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

正確答案:C

答案解析:向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×（1-20%）×70%×30%=3360（元），實際捐贈額5000元，稅前準予扣除3360元。翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×（1-20%）×70%-3360]×20%=1568（元）

8、張先生應繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正確答案:D

答案解析:張先生應納個人所得稅合計=0.65+1.5×50%×20%=0.8（萬元）

9、某交通運輸企業(yè)2019年年初擁有整備質量為5噸的載貨汽車20輛，整備質量為4噸的掛車10輛，整備質量為2.5噸的貨車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質量每噸20元。該企業(yè)當年應繳納車船稅（ ）元。【單選題】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正確答案:A

答案解析:整備質量5噸的載貨汽車應納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車按貨車稅額的50%征稅，應納稅額=10×4×20×50%=400（元）；整備質量2.5噸的貨車應納稅額=2.5×20×5=250（元），該企業(yè)當年應納稅額=2000+400+250=2650（元）。

10、王五2019年3月購置小轎車一輛，排量1.6升，2019年8月為兒子王小五購置摩托車一輛（以王五名義進行登記），已知在購買當月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當?shù)?.6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2019年王五需要申報繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.360

B.425

C.180

D.505

正確答案:B

答案解析:購置的新車船，車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。計算公式為：應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)。當年應納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）