2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.房屋交換的個人

D.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

E.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的契稅

正確答案:A、D、E

答案解析:房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免征契稅，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅；

2、N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.145

B.777.27

C.825

D.1425

正確答案:A

答案解析:在雇傭單位和派遣單位每個月支付工資代扣代繳的時候，只有雇傭單位N公司扣除費用。派遣單位M公司不扣除費用，直接就發(fā)放工資全額計稅。N公司每月應(yīng)代扣代繳個人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）

3、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至B企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整）。請問B企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:C

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，2019年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980-1800=180（萬元）。而非1980-720=1260（萬元）。B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)2019年實際扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為450+720=1170（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600-450=150（萬元）。B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實際發(fā)生600萬元，應(yīng)該進行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除，可以進行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬元）。

4、作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）?！究键c小結(jié)】①稿酬所得“次”的確認很重要。預(yù)付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費所得。③境外所得的已納稅款，分國計算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計算個稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計算各自的稅款。

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地

B.石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地

C.人民銀行總行自用的土地

D.中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地

E.公共租賃住房建成后占地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、下列房產(chǎn)應(yīng)計算繳納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公用房

B.國有企業(yè)自用的生產(chǎn)用房

C.個人在市區(qū)擁有的自住用房

D.農(nóng)民在農(nóng)村的小超市用房

正確答案:B

答案解析:選項A：法院的辦公用房屬于免稅房產(chǎn)；選項C：個人在市區(qū)擁有的自己居住用房免征房產(chǎn)稅；選項D：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收，不包括農(nóng)村。

7、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費用

C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

8、下列各項中，對于出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計稅價格正確的有（ ）。【多選題】

A.以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

B.以協(xié)議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)選擇土地基準地價為確定價格

C.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用不包括在內(nèi)

D.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按評估價格、土地基準地價確定；選項C：以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用包括在內(nèi)。

9、下列憑證中，免征印花稅的有（　）。 【多選題】

A.自2019年1月1日至2023年12月31，與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同 

B.經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資保護基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅，向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同需要繳納印花稅。

10、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。