2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不屬于增值稅特點的是（?。?。【單選題】

A.征稅項目具有選擇性

B.不重復征稅，具有中性稅收的特征 

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。

2、房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入可以按下列（ ）方法確認?！径噙x題】

A.按本企業(yè)同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

B.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定

C.由主管稅務機關參照當地當年房地產的市場價格或評估價值確定

D.由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定

E.由納稅人和當地政府和公證機關三方會商后確定各方同意的公平合理價格

正確答案:B、D

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位或個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：（1）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；（2）由主管稅務機關參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確定。

3、某醫(yī)院有床位140張，每月未按時消毒，無法計量月污水排放量。已知不消毒床位的污染當量值為0.07床，不消毒情況下，污水的污染當量值為1.4噸污水。當地水污染物適用稅額為每污染當量4.8元。醫(yī)院當月應繳納環(huán)境保護稅（ ）元。【單選題】

A.940.8

B.9600

C.672

D.2000

正確答案:B

答案解析:由于污水排放量無法計量，應用床位數來計算污染當量，即應納稅額=醫(yī)院床位數÷污染當量值×適用稅額=140÷0.07×4.8=9600（元）。

4、在土地增值稅計算過程中，準予按實際發(fā)生額扣除的項目有（ ）。【多選題】

A.與轉讓房屋有關的土地出讓金

B.與轉讓房屋有關的建筑安裝工程費

C.房地產開發(fā)費用

D.轉讓房產交納的增值稅

E.與轉讓房屋有關的“三通一平”支出

正確答案:A、B、E

答案解析:房地產開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據實扣除，其他開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的10%以內扣除。

5、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）?！径噙x題】

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.追溯制度

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收程序法的主要制度包括:(1)表明身份制度;(2)回避制度;(3)職能分離制度;(4)聽證制度;(5)時限制度。

6、下列屬于稅收執(zhí)法特征的有（ ）【多選題】

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B.稅收執(zhí)法是無責行政行為

C.稅收執(zhí)法是具體行政行為

D.稅收執(zhí)法具有裁量性

E.稅收執(zhí)法具有主動性

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅收執(zhí)法特征：稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力、稅收執(zhí)法是具體行政行為、稅收執(zhí)法具有裁量性、稅收執(zhí)法具有主動性、稅收執(zhí)法具有效力先定性、稅收執(zhí)法是有責行政行為。

7、2021年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元，將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產品售價。2021年1月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（ ）元。（化妝品成本利潤率為5%）【單選題】

A.12392.86

B.10191.18

C.25150.00

D.30214.86

正確答案:B

答案解析:應納消費稅=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）

8、下列關于城市維護建設稅和教育費附加的減免規(guī)定，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不代征城市維護建設稅，但代征教育費附加

B.對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“二稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以申請退還已征的城市維護建設稅和教育費附加

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，可退還已征的城市維護建設稅，但不可退還已征的教育費附加

正確答案:B

答案解析:選項AC：城市維護建設稅和教育費附加都有“進口不征、出口不退”的計征規(guī)則；選項D：對由于減免“兩稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加。

9、某電梯生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月銷售1部電梯并開具增值稅普通發(fā)票取得含增值稅銷售額115萬元，其中電梯銷售額112萬元、安裝費3萬元(選擇按照簡易計稅方法計稅);當月為以前安裝過的電梯提供維護保養(yǎng)服務，取得含增值稅保養(yǎng)費1.5萬元，當月可抵扣進項稅額為6.3萬元，上月期末留抵稅額為1.81萬元，該企業(yè)當月應納增值稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4.95

B.5.2

C.4.91

D.5.29

正確答案:A

答案解析:一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現代服務”征收增值稅。該企業(yè)當月應繳納的增值稅=112÷(1+13%)x13%+1.5÷(1+6%)x6%-6.3-1.81+3÷(1+3%)x3%=4.95(萬元)。

10、該服裝廠當期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正確答案:C

答案解析:該服裝廠當期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。