2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過(guò)貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專(zhuān)門(mén)規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

2、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.房屋交換的個(gè)人

D.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房

E.對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的契稅

正確答案:A、D、E

答案解析:房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅；

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷(xiāo)售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，而不是實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)A不正確；股息等權(quán)益性投資收益按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到所得的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)E不正確。

4、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷(xiāo)售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除。可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

5、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國(guó)境內(nèi)納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

6、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷(xiāo)售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬(wàn)元，2019年A企業(yè)銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請(qǐng)問(wèn)A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:D

答案解析:B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷(xiāo)售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬(wàn)元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)為450×40%=180（萬(wàn)元），而非600×40%=240（萬(wàn)元），在B企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450-180=270（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬(wàn)元），而非600-270=330（萬(wàn)元）。接受歸集扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除按規(guī)定比例計(jì)算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來(lái)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在本企業(yè)扣除。2019年A企業(yè)銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=6000×30%=1800（萬(wàn)元），B企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)移來(lái)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為180萬(wàn)元，則A企業(yè)本年度實(shí)際扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1800+180=1980（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980-1800=180（萬(wàn)元），而非1980-1980=0（萬(wàn)元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為1800萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生1980萬(wàn)元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增=1980-1800=180（萬(wàn)元）。再考慮從B企業(yè)歸集來(lái)的可以扣除的180萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+180-180=1000（萬(wàn)元）。所以2019年A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬(wàn)元）。

7、下列項(xiàng)目免征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房

E.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒(méi)有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

8、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)“符合條件的非營(yíng)利組織”，需要符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營(yíng)利性活動(dòng)

C.財(cái)產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利

E.工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配。

9、丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（?。┤f(wàn)元。【客觀(guān)案例題】

A.30

B.50

C.60

D.90

正確答案:D

答案解析:丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（萬(wàn)元）

10、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有(    )?！径噙x題】

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列財(cái)產(chǎn)、權(quán)利可以用于擔(dān)保:(1)人民幣、可自由兌換貨幣;(2)匯票、本票、支票、債券、存單;(3)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的保函(4)海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利。