2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、A公司2015年8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬(wàn)元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬(wàn)元，共償還負(fù)債5000萬(wàn)元，清算過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬(wàn)元。其清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正確答案:A

答案解析:清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益一清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬(wàn)元）

2、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷(xiāo)售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除。可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

3、下列憑證免征印花稅的有 （）【多選題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A:銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅。選項(xiàng) E: 對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅;對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

4、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用

B.對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷(xiāo)售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

5、下列各項(xiàng)支出中，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(）【單選題】

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)向銀行支付的罰息

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:C

答案解析:銀行利息不是，可以在企業(yè)所得稅前扣除。選項(xiàng) ABD不得在稅前扣除。

6、下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.2015年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員

D.在北京開(kāi)設(shè)小賣(mài)部的個(gè)體工商戶(hù)中國(guó)居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人；其中的滿(mǎn)1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計(jì)算。

7、張先生出售房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.300000

B.325600

C.340000

D.341580

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。張先生出售房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（350-150-15-0.01-2.2-12）×10000×20%=341580（元）。

8、劉女士1月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【客觀案例題】

A.300

B.330

C.0

D.540

正確答案:B

答案解析:1月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（18000-5000-2000）×3%=330

9、根據(jù)車(chē)船稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車(chē)船不屬于征稅范圍

C.車(chē)船稅在車(chē)船實(shí)際使用地繳納

D.車(chē)船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用

E.車(chē)船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

正確答案:B、C、E

答案解析:依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船，屬于征稅范圍，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅；車(chē)船稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；車(chē)船稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。

10、下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法正確的有（　）?！径噙x題】

A.納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書(shū)原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)

B.納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶(hù)，不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)所在地繳納 

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶(hù)，不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。