2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于收人確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資的，為實(shí)際收到股息的日期

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，為收到預(yù)收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.讓渡資金使用權(quán)的，為合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收人。選項(xiàng)C：接受捐贈收人，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、某生產(chǎn)企業(yè)2024年取得產(chǎn)品銷售收入5800萬元，包裝物出租收入200萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入200萬元，接受捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元?！締芜x題】

A.60

B.40

C.31.15

D.30

正確答案:D

答案解析:計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額的銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收人+其他業(yè)務(wù)收人+視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收益和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=100×60%=60（萬元）>銷售（營業(yè)）收入的5%。=（5800+200）×5%。=30（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元。

3、（1）2020年應(yīng)繳納的車船稅為（?。┰?nbsp;【客觀案例題】

A.2900

B.2750

C.3700

D.3680

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的車船稅＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元） 

4、按照車船稅的相關(guān)規(guī)定，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為（ ）?！締芜x題】

A.車船登記地

B.車船購買地

C.車船的所有人或管理人所在地

D.車船使用地

正確答案:C

答案解析:依法不需辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或管理人所在地。

5、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年年底竣工驗(yàn)收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元?！締芜x題】

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

正確答案:D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，宗地容積率低于0.5的，即“大地小房”，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。對宗地容積率大于0.5的，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，即將全部地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值。因此，該題容積率=60000/100000=0.6，容積率大于0.5。房產(chǎn)原值包括地價(jià)款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000（萬元）。

6、某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資5400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正確答案:C

答案解析:工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5400-3500）×10%-105=85（元）低價(jià)購買住房應(yīng)納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。低價(jià)購買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445（元）張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=85+11445=11530（元）

7、某企業(yè)2019年年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租，每月收取租金10萬元。A、B兩棟房產(chǎn)的原值分別為1200萬元和1000萬元，2019年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，自2019年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（萬元）。

8、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）?！締芜x題】

A.居民個(gè)人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

D.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C：對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。

9、某鞋廠與某物流公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明不含增值稅的總費(fèi)用為 500000 元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載 )。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為 () 元。( 已知: 運(yùn)輸合同印花稅稅率為 0.3%o，保管合同印花稅稅率為 1%。)【單選題】

A.500

B.250

C.375

D.1000

正確答案:A

答案解析:同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。雙方各自應(yīng)繳納印花稅 =500000 x 1‰=500(元)。

10、某企業(yè)2019年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價(jià)80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×70%×（1-30%）×1.2%×10000×10/12=3920（元）。